Официальный сайт Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия

   30 декабря 2020 года                   № 29                               п.Цаган-Усн

Об утверждении порядка формирования перечня налоговых

расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия и оценки налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия

                   В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия и оценки налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия.

2.Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования (обнародования) и распространяет действие на правоотношения, возникшие с 01 января 2021 года.

   Глава Цаган-Уснского сельского

   муниципального образования

   Республики Калмыкия (ахлачи)                                                           Э.Б.Батыров

Утвержден

постановлением
Цаган-Уснского СМО РК
от «30» декабря 2020 года № 29

Порядок формирования перечня налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия и оценки налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия.

1. I.Общие положения

1.1.Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия и оценки налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия (далее Цаган-Уснского СМО РК) в случае наличия в муниципальном образовании нормативно-правовых актов, предоставляющих льготы, освобождения и иные преференции по налогам.

1.2.Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

"куратор налогового расхода" – администрация Цаган-Уснского СМО РК, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижение соответствующих налоговому расходу Цаган-Уснского СМО РК целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к муниципальным программам;

"нормативные характеристики налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК" - сведения о положениях муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;

"оценка налоговых расходов муниципального образования" - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК;

"оценка объемов налоговых расходов муниципального образования" - определение объемов выпадающих доходов бюджета Цаган-Уснского СМО РК, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

"оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования" - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Цаган-Уснского СМО РК;

"паспорт налогового расхода муниципального образования" – документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода муниципального образования, составляемый куратором налогового расхода;

"перечень налоговых расходов муниципального образования" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящимися к муниципальным программам, а также о кураторах налоговых расходов;

"плательщики" - плательщики налогов;

"социальные налоговые расходы муниципального образования" - целевая категория налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

"стимулирующие налоговые расходы муниципального образования" - целевая категория налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Цаган-Уснского СМО РК;

"технические налоговые расходы муниципального образования" - целевая категория налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Цаган-Уснского СМО РК;

"фискальные характеристики налоговых расходов муниципального образования" - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Цаган-Уснского СМО РК;

"целевые характеристики налогового расхода муниципального образования" - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

1.3. В целях оценки налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК:

а) формирует перечень налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, проводимой кураторами налоговых расходов

1.4. В целях оценки налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК куратор налоговых расходов:

а) формирует паспорта налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК, содержащий информацию, предусмотренную приложением 2 к настоящему порядку;

б) осуществляет оценку эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК и направляет результаты такой оценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот с формированными паспортами в Финансовое управление Яшкульского РМО в срок до 20 мая.

II. Формирование перечня налоговых расходов муниципального образования

2. Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается администрацией Цаган-Уснского СМО РК. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК:

а) администрация ежегодно до 1 февраля направляет территориальному управлению Федеральной налоговой службы сведения о категориях плательщиков, с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального образования, в том числе действовавших в отчётном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением;

б) территориальное управление Федеральной налоговой службы ежегодно до 1 апреля направляют в администрацию Цаган-Уснского СМО РК информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования за год, предшествующий отчетному году, а так же в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов по каждому налоговому расходу;

в) администрация до 1 августа при необходимости уточняет информацию в перечне налоговых расходов согласно приложению к настоящему документу;

III. Оценка эффективности налоговых расходов

3.1. Оценка эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК осуществляется администрацией Цаган-Уснского СМО РК и включает:

- оценку целесообразности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК;

- оценку результативности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК.

3.2 Критериями целесообразности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК являются:

соответствие налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящимся к муниципальным программам;

востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

Несоответствие налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК хотя бы одному из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемого налогового расхода. В этом случае администрации Цаган-Уснского СМО РК надлежит рассмотреть вопрос о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

В качестве критерия результативности налогового расхода Цаган-Уснского СМО РК определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговые расходы Цаган-Уснского СМО РК.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учётом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учёта льгот.

3.3. Оценка результативности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК.

3.4. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

3.5.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Цаган-Уснского СМО РК в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК и на 1 рубль расходов бюджета Цаган-Уснского СМО РК для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Цаган-Уснского СМО РК;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

3.6. По итогам оценки эффективности налогового расхода Цаган-Уснского СМО РК администрация Цаган-Уснского СМО РК (куратор налогового расхода) формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Цаган-Уснского СМО РК, вкладе налогового расхода Цаган-Уснского СМО РК в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к программам Цаган-Уснского СМО РК, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Цаган-Уснского СМО РК альтернативных механизмов достижения целей программы Цаган-Уснского СМО РК и (или) целей социально-экономической политики Цаган-Уснского СМО РК, не относящихся к муниципальным программам.

3.7. Результаты оценки налоговых расходов Цаган-Уснского СМО РК учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Цаган-Уснского СМО РК, а также при проведении оценки эффективности реализации программ Цаган-Уснского СМО РК.

                                                                                                                                                                          Приложение № 1 к Порядку

ПЕРЕЧЕНЬ

налоговых расходов Цаган-Уснского сельского муниципального образования Республики Калмыкия