Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2021 года
Monday, 12 July 2021 16:12
|
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
|
|
ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА ПАЛАТ |
|
359150, Республика Калмыкия, Яшкульский район, п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04 ____________________________________________________________________________ |
||
Аналитическая записка о ходе исполнения
бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2021 года
9 июля 2021 года п. Яшкуль
Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2021 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – КСП) в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011г. 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счетной палате Яшкульского РМО РК, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199(с изм.), п. 1.4 Плана работы КСП, утвержденного распоряжением КСП от 28.06.2021г. №4.
Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 1 полугодие 2021 года (далее - Отчет).
Целями проведения внешней проверки являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;
- общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2021 года;
- исполнение доходной части бюджета;
- исполнение расходной части бюджета;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2021 финансовый год.
- I.Общая характеристика исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2021 года
Бюджет Яшкульского РМО РК на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2020 № 16 с изменениями от 14.04.2021г. № 37:
по доходам в сумме 394093,4 тыс. рублей;
по расходам в сумме 406483,9 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 12390,5 тыс. рублей.
В утвержденный бюджет в течение 1 полугодия 2 раза внесены изменения и дополнения.
Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.07.2021 по доходам составляет 208370,3 тыс. рублей, по расходам 204798,9 тыс. рублей, профицит бюджета 3571,4 тыс. рублей.
- II. Анализ исполнение доходной части бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия
|
|
Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 1 полугодие 2021 года составило 208370,3 тыс. рублей, или 20,9 % от плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 56325,9 тыс. руб., при утвержденном плане 110064 тыс. руб.– представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Анализ поступления налоговых и неналоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
|
|
Назначено |
Исполн. |
% исполн. |
отклон. |
|
ДОХОДЫ |
на 2021 г. |
на 01.07.2021г. |
||
|
Налоги на прибыль, доходы. |
50156,6 |
23699,5 |
47,3% |
-26457,1 |
|
Налог на доходы физических лиц |
50156,6 |
23699,5 |
47,3% |
-26457,1 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
10215,8 |
4805,9 |
47,0% |
-5409,9 |
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты |
10215,8 |
4805,9 |
47,0% |
-5409,9 |
|
Налоги на совокупный доход |
12500 |
11573,2 |
92,6% |
-926,8 |
|
Упрощенная система налогообложения |
5300 |
5610,9 |
105,9% |
310,9 |
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
700 |
402,6 |
57,5% |
-297,4 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
6350 |
5313,5 |
83,7% |
-1036,5 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
150 |
246,2 |
164,1% |
96,2 |
|
Госпошлина |
1800 |
695,7 |
38,7% |
-1104,3 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в муниц соб-ти, в т.ч. |
30825,8 |
13874,9 |
45,0% |
-16950,9 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участк |
22825,8 |
8856,6 |
38,8% |
-13969,2 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов( за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
7000 |
3763,8 |
53,8% |
-3236,2 |
|
Доходы, от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений(за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
1000 |
1254,5 |
125,5% |
254,5 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
30 |
4,6 |
15,3% |
-25,4 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
3365,9 |
827,1 |
24,6% |
-2538,8 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
969,9 |
177,5 |
18,3% |
-792,4 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
200 |
666,5 |
333,3% |
466,5 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
110064 |
56325,9 |
51,2% |
-53738,1 |
Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.
Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 3 месяца 2021 года в сумме 23699,5 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 47,3%.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 4805,9 тыс.руб. при плановом значении 10215,8 тыс.руб. (47%).
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица. План на 2021 год составил 5300 тыс. руб., исполнение на 01.04.2021г. составило 5610,9 тыс. руб. (105,9%).
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 402,6 тыс. руб. при плане 700 тыс. руб. (57,5%).
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2021 год составило 6350 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 5313,5 тыс. руб. (83,7%)
Госпошлина предусмотрена в сумме 1800,0 тыс. руб. Исполнение на 01.04.2021г. составило 695,7 тыс. руб. (38,7 %)
На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 13874,9 тыс. руб. или 45% при плане 30825,8 тыс.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2021 год запланированы в сумме 30,0 тыс. руб., исполнено 4,6 тыс. руб.(15,3%).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3365,9 тыс. руб. Исполнение 827,1 тыс.руб.(24,6%)
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2021 г. в сумме 969,9 тыс.руб. исполнение на 01.07.2021г. составило 177,5 тыс.руб.(18,3%).
Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2021 год запланированы в сумме 200,0 тыс. руб., исполнено на 01.07.2021 666,5 тыс. руб.
Безвозмездные поступления поступили в сумме 152044,4 тыс. рублей или 53,5 % от плана (284029,3 тыс. рублей).
- III.Анализ исполнения расходной части бюджета Яшкульского РМО РК
За 1 полугодие 2021 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 204799 тыс. рублей или 48,6 % от плановых назначений в сумме 420983,9 тыс. рублей.
Таблица 3
Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов, тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование показателя |
План |
Факт |
Удельный вес, % |
% исполнения |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
25 854,6 |
12 321,2 |
6,0 |
47,7 |
|
0200 |
Национальная оборона |
142,8 |
142,8 |
0,1 |
100,0 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 629,2 |
674,9 |
0,3 |
41,4 |
|
0400 |
Национальная экономика |
35 407,8 |
15 309,4 |
7,5 |
43,2 |
|
0500 |
Жилищно- коммунальное хозяйство |
21 839,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0700 |
Образование |
306 689,2 |
163 873,9 |
80,0 |
53,4 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
8 492,5 |
4 139,9 |
2,0 |
48,7 |
|
1000 |
Социальная политика |
6 938,2 |
2 587,8 |
1,3 |
37,3 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
150,0 |
52,7 |
0,03 |
35,1 |
|
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
8,0 |
0,4 |
0,0001 |
5,0 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований |
13 832,6 |
5 696,0 |
2,8 |
41,2 |
|
Всего расходов |
420 983,9 |
204 799,0 |
100,0 |
48,6 |
За 1 полугодие 2021 года на социальную сферу было направлено 170654,3 тыс. рублей, что составляет 83,3 % от общего исполнения бюджета за полугодие:
раздел 07 «Образование» - 163873,9 тыс. рублей;
раздел 08 «Культура, кинематография» - 4139,9 тыс. рублей;
раздел 10 «Социальная политика» - 2587,8 тыс. рублей.
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 1 полугодие 2021 года кассовое исполнение составило 12321,2 тыс. рублей или 47,7% от утвержденных сводной бюджетной росписью ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов районного бюджета составила 6%.
По разделу 0200 «Национальная оборона» расходы исполнены в объеме 142,8 тыс. рублей, что соответствует 100 % утвержденных объемов.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы районного бюджета за 1 полугодие 2021 года составили 674,9 тыс. рублей, или 41,4 % объема расходов, предусмотренных бюджетной росписью на 2021 год по данному разделу.
По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены в объеме 15309,4 тыс. рублей, что соответствует 43,2 % утвержденных объемов. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 7,5 %.
По разделу 0700 «Образование» расходы бюджета за 1 полугодие 2021 года составили 163873,9 тыс. рублей, или 53,4 % объема расходов, предусмотренного бюджетной росписью на 2021 год. Доля в общей структуре расходов районного бюджета составила 80%.
По разделу 0800 «Культура, кинематография» на 2021 год расходы районного бюджета утверждены бюджетной росписью в объеме 8492,5 тыс. рублей. Исполнение расходов 4139,9 тыс. рублей, или 48,7%. В общем объеме бюджета доля расходов по разделу составила 2 %.
По разделу 1000 «Социальная политика» расходы районного бюджета в отчетном периоде исполнены в сумме 2587,8 тыс. рублей, или 37,3 % утвержденных бюджетных ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 1,3 %.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» за 1 полугодие 2021 года расходы исполнены в сумме 52,7 тыс. рублей, или 41,1 % утвержденных бюджетных ассигнований.
По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 1 полугодии 2021 года расходы составили 0,4 тыс. рублей, что соответствует 5 % плановых назначений.
По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» за 1 полугодие 2021 года бюджетные расходы исполнены в объеме 5696 тыс. рублей, или 41,2 % годового объема утвержденных расходов. Доля расходов в структуре районного бюджета составляет 2,8%.
IV. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК
По итогам исполнения бюджета Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2021 года сложился профицит в сумме 3571,4 тыс. рублей.
Выводы:
1. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2021 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.
2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2021 года исполнен:
по доходам на 20,9 %, по расходам на 48,6 %.
3. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 1 полугодие 2021 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: весомая часть бюджета направлена на решение социально-значимых мероприятий, реализацию муниципальных программ, повышение эффективности и прозрачности управления финансами. Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева
статистика
