Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 9 месяцев 2020 года
Friday, 09 October 2020 17:24
|
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
|
|
ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА ПАЛАТ |
|
359150, Республика Калмыкия, Яшкульский район, п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04 ____________________________________________________________________________ |
||
Аналитическая записка о ходе исполнения
бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 9 месяцев 2020 года
9 октября 2020 года п. Яшкуль
Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 9 месяцев 2020 года подготовлена в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011г. 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о КСП, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199, п. 1.4 Плана работы КСП на 2-е полугодие 2020г, утвержденного распоряжением КСП от 25.06.2020г. №5.
Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 9 месяцев 2020 года (далее - Отчет).
Целями проведения внешней проверки являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;
- общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев 2020 года;
- исполнение доходной части бюджета;
- исполнение расходной части бюджета;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2020 финансовый год.
- I.Общая характеристика исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 9 месяцев 2020 года
Бюджет Яшкульского РМО РК на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2019 № 196:
по доходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;
по расходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 0 рублей.
В утвержденный бюджет в течение 9 месяцев вносились изменения и дополнения 2 раза решениями Собрания депутатов ЯРМО РК от 17.03.2020г. № 215, от 14.04.2019г. №221, в результате чего основные показатели составили:
по доходам в сумме 360019,9 тыс. рублей;
по расходам в сумме 369680,6 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 7 680,6 рублей.
По уведомлениям о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, распоряжениям расходы увеличены на 33623,4 тыс. руб. и составили 403304,04 тыс. рублей
Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.10.2020 по доходам составляет 279708,3 тыс. рублей (77,7%), по расходам 269052,3 тыс. рублей (66,7%), профицит бюджета 10656,0 тыс. рублей.
- II. Анализ исполнение доходной части бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия
|
|
Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 9 месяцев 2020 года составило 279708,3 тыс. рублей, или 77,7 % от плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 82898,7 тыс. руб., при утвержденном плане 110257,5 тыс. руб.
В структуре доходов районного бюджета удельный вес собственных доходов составил 29,6 %. На долю безвозмездных поступлений приходится 70,4 % общего объема доходной части районного бюджета.
Таблица 1
Анализ поступления налоговых и неналоговых доходов районного бюджета за 9 месяцев 2020 г., тыс. руб.
|
Назначено |
Исполн. |
% исполн. |
отклон. |
|
|
ДОХОДЫ |
на 2020 г. |
на 01.10.2020г. |
||
|
Налоги на прибыль, доходы. |
47499,2 |
34497,6 |
72,6% |
-13001,6 |
|
Налог на доходы физических лиц |
47499,2 |
34497,6 |
72,6% |
-13001,6 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
11033,3 |
7280,1 |
66,0% |
-3753,2 |
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты |
11033,3 |
7280,1 |
66,0% |
-3753,2 |
|
Налоги на совокупный доход |
11900 |
11081,8 |
93,1% |
-818,2 |
|
Упрощенная система налогообложения |
2500 |
2951,5 |
118,1% |
451,5 |
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
2700 |
1311,7 |
48,6% |
-1388,3 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
6700 |
6810 |
101,6% |
110 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
0 |
8,6 |
8,6 |
|
|
Госпошлина |
1790 |
1575,5 |
88,0% |
-214,5 |
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в муниц соб-ти, в т.ч. |
33130 |
26810,1 |
80,9% |
-6319,9 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участк |
25300 |
21762,3 |
86,0% |
-3537,7 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов( за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
7030 |
4469,7 |
63,6% |
-2560,3 |
|
Доходы, от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений(за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
800 |
578,1 |
72,3% |
-221,9 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
60 |
23,3 |
38,8% |
-36,7 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
3290 |
721,5 |
21,9% |
-2568,5 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1355 |
707,9 |
52,2% |
-647,1 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
200 |
237,8 |
118,9% |
37,8 |
|
Прочие неналоговые доходы |
|
-36,9 |
|
-36,9 |
|
Итого доходов : |
110257,5 |
82898,7 |
75,2% |
-27358,8 |
Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.
Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 9 месяцев 2020 года в сумме 34497,6 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 72,6%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года показатель 2020 года выше на 3280,2 тыс. руб. Данный факт связан:
- увеличением минимального размера оплаты труда с 01.01.2020г.- 12130,0 руб., согласно ст.1 Федерального закона от 27.12.2019г. №463-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».
- повышением на 5% размеров окладов, ставок заработной платы, установленных работникам государственных учреждений Республики Калмыкия и работникам государственных органов Республики Калмыкия, оплата труда которых ранее осуществлялась на основе Единой тарифной сетке по оплате труда работников организаций бюджетной сферы, обеспечиваемым за счет средств республиканского бюджета, с 01.01.2020г. согласно Постановления Правительства Республики Калмыкия от 27.12.2019г. №399. Кроме того Постановлением Правительства Республики Калмыкия от 27 декабря 2019г. №400 «О повышении оплаты труда работников государственных органов, занимающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Республики Калмыкия» на 5 % с 01.01.2020г.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 7280,1 тыс.руб. при плановом значении 11033,3 тыс.руб. от годового плана исполнение составило 66%. В сравнении с 2019 годом наблюдается снижение на 573,4 тыс.руб. Хотя с 01.01.2020г. увеличились ставки на:
- дизельное топливо на 294 руб. (с 01.01.2019г.-8541руб.,
с 01.01.2020г.-8835 руб. за 1 тонну);
-автомобильный бензин 5 класса на 438 руб.(с 01.01.2019г.-12314руб., с 01.01.2020г.-12752 руб. за 1 тонну).
Дифференцированные нормативы отчислений по Яшкульскому району утверждены на 2020г.- 1,2590%, в сравнении с 2019г. снизились на 0,0182 (в 2019г- 1,2772%).
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица. План на 2020 год составил 2500,0 тыс. руб., исполнение на 01.10.2020г. составило 2951,5 тыс. руб.(118,1%).
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 1311,7 тыс. руб. при плане 2700,0 тыс. руб. (48,6%). Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2020 год составило 6700 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 6810 тыс. руб.
Госпошлина предусмотрена в сумме 1790,0 тыс. руб. Исполнение на 01.10.2020г. составило 1575,5 тыс. руб.
На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 26810,1 тыс. руб. или 80,9% при плане 33130 тыс.руб.
В сравнении с 2019 годом наблюдается рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 4544,3 тыс.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2020 год запланированы в сумме 60,0 тыс. руб., исполнено 23,3 тыс. руб.(38,8%).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3290,0 тыс. руб. Исполнение 721,5 тыс.руб.(21,9%). В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 1179,9 тыс.руб. Данные доходы состоят из платных услуг, оказанных библиотекой МКУ Отдела культуры и родительской платы за содержание детей в детских садах (Администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО). Снижение доходов в 2020 году связано с введением карантина и отсутствием за этот период начислений платы в детских дошкольных учреждениях и учреждениях культуры.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2020 г. в сумме 1355 тыс.руб. исполнение на 01.10.2020г. составило 707,9 тыс.руб.(52,2%)
Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2020 год запланированы в сумме 200,0 тыс. руб., исполнено за 9 месяцев составило 237,8 тыс. руб.
Безвозмездные поступления поступили в сумме 196809,7 тыс. рублей или 50,3 % от плана (249762,4 тыс. рублей). Безвозмездные поступления представлены в таблице 3.
Таблица 2
Анализ исполнения безвозмездных поступлений, тыс.руб.
|
Показатели |
План |
Факт |
% испол. |
Удельный вес, % |
|
|
Дотации |
2999,2 |
16265,2 |
542,3 |
8,3 |
|
|
Субсидии |
50 328,8 |
17 842,9 |
35,5 |
9,1 |
|
|
Субвенции |
195 213,8 |
160 293,6 |
82,1 |
81,4 |
|
|
Иные межбюджетные трансферты |
964,1 |
2 333,7 |
242,1 |
1,2 |
|
|
Прочие безвозмездные поступления |
256,5 |
74,3 |
29,0 |
0,0 |
|
|
Безвозмездные поступления, всего |
249 762,4 |
196 809,7 |
78,8 |
100,0 |
Наибольший объем в структуре безвозмездных поступлений – 81,4 % занимают субвенции бюджетам бюджетной системы РФ. Объем полученных субвенций за 9 месяцев 2020 года сложился в сумме 160293,6 тыс. рублей, что составило 82,1% прогнозных назначений.
Субсидии поступили в районный бюджет в объеме 17842,9 тыс. рублей, или 35,5% годовых прогнозных назначений.
Дотации на поддержку мер по сбалансированности бюджетов поступили в районный бюджет в размере 16265,2 тыс. рублей.
- III.Анализ исполнения расходной части бюджета Яшкульского РМО РК
За 9 месяцев 2020 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 269052,3 тыс. рублей или 66,7 % от плановых назначений в сумме 403304,0 тыс. рублей.
За 9 месяцев 2020 года на социальную сферу было направлено 213651,7 тыс. рублей, что составляет 79,4% от общего исполнения бюджета за 9 месяцев:
раздел 07 «Образование» - 202 872,3 тыс. рублей;
раздел 08 «Культура, кинематография» - 6 091,9 тыс. рублей;
раздел 10 «Социальная политика» - 4 625,9 тыс. рублей;
раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 61,6 тыс. рублей.
Таблица 3
Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов за 9 месяцев 2020г., тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование показателя |
9 мес. 2019г. |
План 2020г. |
9 мес. 2020г. |
Удельный вес, % |
% исполнения |
отклонение 2020-2019 |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
16 445,9 |
25 816,3 |
19 183,3 |
7,1 |
74,3 |
2 737,4 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
810,9 |
2 975,2 |
2 702,5 |
1,0 |
90,8 |
1 891,6 |
|
0400 |
Национальная экономика |
6 912,5 |
29 645,7 |
7 548,2 |
2,8 |
25,5 |
635,7 |
|
0500 |
Жилищно- коммунальное хозяйство |
70,0 |
16 436,3 |
3 079,6 |
1,1 |
18,7 |
3 009,6 |
|
0700 |
Образование |
186 448,1 |
286 975,7 |
202 872,3 |
75,4 |
70,7 |
16 424,2 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
6 352,9 |
8 943,0 |
6 091,9 |
2,3 |
68,1 |
-261,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
4 743,3 |
7 452,0 |
4 625,9 |
1,7 |
62,1 |
-117,4 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
166,2 |
150,0 |
61,6 |
0,0 |
41,1 |
-104,6 |
|
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
0,0 |
5,0 |
0,4 |
0,0 |
8,0 |
0,4 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований |
9 909,0 |
24 904,8 |
22 884,6 |
8,5 |
91,9 |
12 975,6 |
|
Всего расходов |
231 858,8 |
403 304,0 |
269 050,3 |
100,0 |
66,7 |
37 191,5 |
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 9 месяцев 2020 года кассовое исполнение составило 19183,3 тыс. рублей или 74,3% от утвержденных сводной бюджетной росписью ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов районного бюджета составила 7,1%. К соответствующему периоду 2019 года расходы увеличились на 2737,4 тыс. рублей.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы районного бюджета за 9 месяцев 2020 года составили 2702,5 тыс. рублей, или 90,8 % объема расходов, предусмотренных бюджетной росписью на 2020 год по данному разделу. К аналогичному периоду 2019 года расходы увеличились в 3,3 раза.
По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены в объеме 7548,2 тыс. рублей, что соответствует 25,5 % утвержденных объемов. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 2,8%. В целом по разделу отмечено рост объема расходов к аналогичному периоду 2019 года на 635,7 тыс. руб.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы районного бюджета за 9 месяцев 2020 года составили 3079,6 тыс. руб.
По разделу 0700 «Образование» расходы бюджета за 9 месяцев 2020 года составили 202872,3 тыс. рублей, или 70,7 % объема расходов, предусмотренного бюджетной росписью на 2020 год. Доля в общей структуре расходов районного бюджета составила 75,4%. К аналогичному периоду 2019 года расходы увеличились на 16242,2 тыс. рублей.
По разделу 0800 «Культура, кинематография» на 2020 год расходы районного бюджета утверждены бюджетной росписью в объеме 8943 тыс. рублей. Исполнение расходов 6091,9 тыс. рублей, или 68,1%. В общем объеме бюджета доля расходов по разделу составила 2,3 %. К соответствующему периоду 2019 года расходы снизились на 261 тыс. рублей в связи с отменой мероприятий из-за пандемии.
По разделу 1000 «Социальная политика» расходы районного бюджета в отчетном периоде исполнены в сумме 4625,9 тыс. рублей, или 62,1% утвержденных бюджетных ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 1,7 %, соответствующему периоду 2019 года расходы снизились на 117,4 тыс. руб.
По разделу 1100«Физическая культура и спорт» за 9 месяцев 2020 года исполнены в сумме 61,6 тыс. рублей, или 41,1 % утвержденных бюджетных ассигнований. К аналогичному периоду 2019 года снижение расходов составило 104,6 тыс. руб.
По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» расходы составили 0,4 тыс. рублей, что соответствует 8 % плановых назначений.
По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» за 9 месяцев 2020 года бюджетные расходы исполнены в объеме 22884,6 тыс. рублей, или 91,9 % годового объема утвержденных расходов. Доля расходов в структуре районного бюджета составляет 8,5%. Объем межбюджетных трансфертов к аналогичному периоду прошлого года увеличился в 2,3 раза, в связи с погашением кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда.
IV. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК
В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета Яшкульского РМО РК за 9 месяцев 2020 года сложился профицит в сумме 10656,0 тыс. рублей.
В отчетном периоде источники внутреннего финансирования дефицита районного бюджета включают:
сальдо между бюджетными кредитами других бюджетов бюджетной системы РФ;
изменение остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета.
Выводы:
1 Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия подготовлена по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения районного бюджета в 2020 году, отчетности об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2020 года.
2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 9 месяцев 2020 года исполнен:
по доходам в объеме 279708,3 тыс. рублей (77,7%),
по расходам в сумме 269052,3 тыс. рублей (66,7%),
профицит бюджета составил 10656,0 тыс. рублей.
3. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 9 месяцев 2020 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.
4. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 9 месяцев 2020 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: 74,3% бюджета направлено на решение социально-значимых мероприятий. Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева
статистика
