Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2020 года
Tuesday, 12 May 2020 15:06
|
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
|
|
ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА ПАЛАТ |
|
359150, Республика Калмыкия, Яшкульский район, п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04 ____________________________________________________________________________ |
||
Аналитическая записка о ходе исполнения
бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2020 года
14 апреля 2020 года п. Яшкуль
Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2020 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – КСП) в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011г. 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о КСП, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199, п. 1.5 Плана работы КСП, утвержденного распоряжением КСП от 25.12.2019г. №4.
Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 1 квартал 2020 года (далее - Отчет).
Целями проведения внешней проверки являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;
- общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2020 года;
- исполнение доходной части бюджета;
- исполнение расходной части бюджета;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2020 финансовый год.
- I.Общая характеристика исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2020 года
Бюджет Яшкульского РМО РК на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2019 № 196:
по доходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;
по расходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 0 рублей.
В утвержденный бюджет в течение 1 квартала не вносились изменения и дополнения.
По уведомлениям о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение расходы увеличены на 1798,2 тыс. руб. и составили 343623,0 тыс. рублей
Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.04.2020 по доходам составляет 72937,9 тыс. рублей, по расходам 61405,6 тыс. рублей, дефицит бюджета тыс. рублей.
- II. Анализ исполнение доходной части бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия
|
|
Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 1 квартал 2020 года составило 72937,9 тыс. рублей, или 17,2 % от плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 23647,2 тыс. руб., при утвержденном плане 110257,5 тыс. руб.
Налоговые доходы в 1 квартале 2020 года поступили в объеме 16473,5 тыс. рублей или 22,8 % от утвержденного плана (72 222,5 тыс. рублей) – представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Анализ поступления налоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
|
Показатели |
план |
Исполнено за 1 кв. 2020 г |
% исполн. |
|
Налоговые доходы |
72 222,5 |
16 473,5 |
22,8 |
|
1.Налог на доходы физических лиц |
47 499,2 |
9 092,5 |
19,1 |
|
2.Акцизы по подакцизным товарам |
11 033,3 |
2 401,2 |
21,8 |
|
3.Налог на совокупный доход в том числе: |
11 900,0 |
4 471,0 |
37,6 |
|
-налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения |
2 500,0 |
608,8 |
24,4 |
|
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
2 700,0 |
518,9 |
19,2 |
|
-единый сельскохозяйственный налог |
6 700,0 |
3 343,3 |
49,9 |
|
4.Госпошлина |
1 790,0 |
508,8 |
28,4 |
Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.
Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 3 месяца 2020 года в сумме 9092,5 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 19,1%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года показатель 2020 года выше на 1527,7 тыс. руб.(17,8%). Данный факт связан:
- увеличением минимального размера оплаты труда с 01.01.2020г.- 12130,0 руб., согласно ст.1 Федерального закона от 27.12.2019г. №463-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».
- повышением на 5% размеров окладов, ставок заработной платы, установленных работникам государственных учреждений Республики Калмыкия и работникам государственных органов Республики Калмыкия, оплата труда которых ранее осуществлялась на основе Единой тарифной сетке по оплате труда работников организаций бюджетной сферы, обеспечиваемым за счет средств республиканского бюджета, с 01.01.2020г. согласно Постановления Правительства Республики Калмыкия от 27.12.2019г. №399. Кроме того Постановлением Правительства Республики Калмыкия от 27 декабря 2019г. №400 «О повышении оплаты труда работников государственных органов, занимающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Республики Калмыкия» на 5 % с 01.01.2020г.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 2401,2 тыс.руб. при плановом значении 11033,3 тыс.руб. (21,8%). В сравнении с 2019 годом наблюдается снижение на 157,4 тыс.руб.(93,8%). Хотя с 01.01.2020г. увеличились ставки на:
- дизельное топливо на 294 руб. (с 01.01.2019г.-8541руб.,
с 01.01.2020г.-8835 руб. за 1 тонну);
-автомобильный бензин 5 класса на 438 руб.(с 01.01.2019г.-12314руб., с 01.01.2020г.-12752 руб. за 1 тонну).
Дифференцированные нормативы отчислений по Яшкульскому району утверждены на 2020г.- 1,2590%, в сравнении с 2019г. снизились на 0,0182 (в 2019г- 1,2772%).
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица. План на 2020 год составил 2500,0 тыс. руб., исполнение на 01.04.2020г. составило 608,8 тыс. руб.(24,4%).Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 2,2%.
Основные плательщики: ООО «Экип» - 337,0 тыс.руб.; ИП Тумановская А.А.-295,0тыс.руб.; ООО Меридиан»-81тыс.руб.
В сравнении с 2019 годом наблюдается увеличение на 6,1 тыс.руб.(1,0%).
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 518,9 тыс. руб. при плане 2700,0 тыс. руб. (19,2%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 1,9 %. Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Основными плательщиками из которых являются: ИП Яшкулов З.Б. – 43,0 тыс.руб., Яшкульская РСББЖ РК- 30,0 тыс.руб., ИП Урналиева Г.Ф.–20,0 тыс.руб.
В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 56,3 тыс.руб. (12,2%).
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2020 год составило 6000 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 1689,6 тыс. руб.
Недоимка по данному доходному источнику на 15.04.2020 года составила 3900,1тыс.руб. Основные недоимщики: СПК «Чилгир-1»-1532,1 тыс.руб.; АО «Племзавод Улан -Хееч»-1211,7 тыс.руб., НАО ПЗ «Кировский»-678,6 тыс.руб., СПК «Гашун» -105,7 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»- 53,7 тыс.руб., ИП Бабенко А.А.-89,2 тыс.руб., ИП Дорджиева К.А.-30,8тыс.руб.
Госпошлина предусмотрена в сумме 1790,0 тыс. руб. Исполнение на 01.04.2020г. составило 508,8 тыс. руб. В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 29,8 тыс.руб. Это объясняется увеличением числа обращений в суд.
Неналоговые доходы поступили в объеме 7173,7 тыс. рублей или 18,9% от утвержденного плана (38035,0 тыс. рублей).
Таблица 2
Анализ поступления неналоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
|
Показатели |
план |
Исполнено за 1 кв. 2020 г |
% исполн. |
|
1.Доходы от использования имущества, находящегося в мун-ой соб-ти |
33 130,0 |
6 266,9 |
18,9 |
|
2. Платежи при пользовании природными ресурсами |
60,0 |
10,2 |
17,0 |
|
3.Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
3 290,0 |
508,6 |
15,5 |
|
4.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1 355,0 |
306,1 |
22,6 |
|
5.Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
200,0 |
118,0 |
59,0 |
|
Всего неналоговых доходов |
38 035,0 |
7 173,7 |
18,9 |
На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 6266,9 тыс. руб. или 18,9% при плане 33130 тыс.руб.( (Таблица 2).
Основные суммы арендной платы поступили от: ИП Богаев Б.Б.- 206,1тыс.руб., ИП Убушуев Б.А. Глава КФХ – 89,6 тыс.руб.
В сравнении с 2019 годом наблюдается рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 1652,3 тыс.руб. (35,7%). Комитетом по имущественным и земельным отношениям администрации Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия в 1-м квартале 2020 году по претензионной работе проведены следующие мероприятия: направлены 2 исполнительных листа в районные, городские отделы судебных приставов УФССП России по РК на общую сумму 375,7 тыc. руб. В 1-м квартале 2019 г. оплачено в бюджет района по 2-м исполнительным листам на общую сумму 4,1 тыс.руб., находятся на исполнении 47 исполнительных листов на общую сумму 9085,0 тыс.руб.
Недоимка по неналоговым доходам (арендная плата за земельные участки) составила 9388,9 тыс. руб. В сравнении с началом года - 16296,0 тыс.руб. Снижение недоимки составило 6907,1 тыс.руб.
За 1-й квартал 2020 года было направлено в Яшкульский суд – 6 дел о взыскании задолженности по арендной плате и пени, расторжении договоров на общую сумму – 15,1 тыс.руб.
Основные неплательщики: НАО ПЗ «Кировский» - 4981,0 тыс.руб., СПК «Чилгир-1» - 954,2 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»-1026,0 тыс.руб., СПК «Цаган-Усн-1» - 1030,0тыс.руб.,СПК «Гашун»- 496,5тыс.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2020 год запланированы в сумме 60,0 тыс. руб., исполнено 10,2 тыс. руб.(17,0%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 0,04%. В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 18,5 тыс.руб.(35,5%).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3290,0 тыс. руб. Исполнение 508,6 тыс.руб.(15,5%). В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 34,3 тыс.руб.
Данные доходы состоят из:
- платных услуг, оказанных библиотекой МКУ Отдела культуры – 0,8тыс.руб.(Администратор - Администрация Яшкульского РМО РК).
- родительской платы за содержание детей в детских садах (Администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО – 459,6тыс.руб.).
- компенсации затрат муниципальных районов - возврат денежной выплаты молодым учителям, из-за несоблюдения условий соглашения (Администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО – 43,5тыс.руб.)
- возмещение расходов за коммунальные услуги (Администратор Комитет имущественных и земельных отношений – 4,7 тыс.руб.).
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2020 г. в сумме 490,0 тыс.руб. исполнение на 01.04.2020г. составило 312,8 тыс.руб.(63,8%) В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 19,2 тыс.руб.(6,5%). Это объясняется продажей 10-и земельных участков, основным плательщиком является Магомедов Р.Б., который выкупил земельный участок общей площадью 2297 кв.м на сумму 229,5 тыс.руб. Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2020 год запланированы в сумме 600,0 тыс. руб., исполнено на 01.04.2020г. 109,0 тыс. руб. В сравнении с 2017 годом наблюдается увеличение на 28,4 тыс.руб.(35,2%). Причиной является увеличение нарушений законодательства.
Безвозмездные поступления поступили в сумме 49290,8 тыс. рублей или 21,3 % от плана (231567,3 тыс. рублей). Безвозмездные поступления представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ исполнения безвозмездных поступлений, тыс.руб.
|
Показатели |
План |
Факт |
% испол. |
|
|
Дотации |
0 |
1999,2 |
||
|
Субсидии |
33 917,1 |
1 919,9 |
5,7 |
|
|
Субвенции |
196 486,1 |
45 366,3 |
23,1 |
|
|
Иные межбюджетные трансферты |
964,1 |
0,0 |
|
|
|
Прочие безвозмездные поступления |
200,0 |
5,4 |
2,7 |
|
|
Безвозмездные поступления, всего |
231 567,3 |
49 290,8 |
21,3 |
- III.Анализ исполнения расходной части бюджета Яшкульского РМО РК
За 1 квартал 2020 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 61405,6 тыс. рублей или 23,5 % от плановых назначений в сумме 343623,0 тыс. рублей.
Таблица 4
Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов, тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование показателя |
План |
Факт |
Удельный вес, % |
% исполнения |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
24 193,7 |
5 693,8 |
9,3 |
23,5 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 272,7 |
317,6 |
0,5 |
25,0 |
|
0400 |
Национальная экономика |
13 511,4 |
1 162,3 |
1,9 |
8,6 |
|
0500 |
Жилищно- коммунальное хозяйство |
13 753,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0700 |
Образование |
264 867,6 |
49 515,2 |
80,6 |
18,7 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
8 855,0 |
1 896,6 |
3,1 |
21,4 |
|
1000 |
Социальная политика |
7 329,8 |
1 353,3 |
2,2 |
18,5 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
150,0 |
61,6 |
0,1 |
41,1 |
|
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
2,8 |
0,4 |
0,0 |
14,3 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований |
9 686,4 |
1 404,8 |
2,3 |
14,5 |
|
Всего расходов |
343 623,0 |
61 405,6 |
100,0 |
17,9 |
За 1 квартал 2020 года на социальную сферу было направлено 281202,4 тыс. рублей, что составляет 81,8 % от общего исполнения бюджета за квартал:
раздел 07 «Образование» - 49515,2 тыс. рублей;
раздел 08 «Культура, кинематография» - 1896,6 тыс. рублей;
раздел 10 «Социальная политика» - 1353,3 тыс. рублей;
раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 61,6 тыс. рублей.
IV. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК
По итогам исполнения бюджета Яшкульского РМО РК за 1 квартал 2020 года сложился профицит в сумме 11532,3 тыс. рублей.
Выводы:
1. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2020 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.
2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 1 квартал 2020 года исполнен:
по доходам на 17,2 %, по расходам на 23,5 %.
3. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 1 квартал 2020 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: весомая часть бюджета направлена на решение социально-значимых мероприятий, реализацию муниципальных программ, повышение эффективности и прозрачности управления финансами. Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева
статистика
