Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2019 года
Thursday, 19 March 2020 18:59
|
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
|
|
ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА ПАЛАТ |
|
359150, Республика Калмыкия, Яшкульский район, п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04 ____________________________________________________________________________ |
||
Аналитическая записка о ходе исполнения
бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2019 года
14 апреля 2019 года п. Яшкуль
Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2017 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – КСП) в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Яшкульском РМО, утвержденного решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 19.11.2015г. №16, Положением о КСП, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199, п. 1.5 Плана работы КСП, утвержденного распоряжением КСП от 29.12.2018г. №6.
Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 1 квартал 2019 года (далее - Отчет).
Целями проведения внешней проверки являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;
- общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2019 года;
- исполнение доходной части бюджета;
- исполнение расходной части бюджета;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2019 финансовый год.
- I.Общая характеристика исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2019 года
Бюджет Яшкульского РМО РК на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2018 № 145:
по доходам в сумме 302 052,9 тыс. рублей;
по расходам в сумме 319 080,8 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 6 367,6 рублей.
В утвержденный бюджет вносились изменения и дополнения 1 раз решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2018 № 145, в результате чего основные показатели составили:
по доходам в сумме 302 052,9 тыс. рублей;
по расходам в сумме 308 420,5 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 6 367,6 рублей.
По уведомлениям о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение расходы увеличены на 10 660,3 тыс. руб. и составили 319 080,8 тыс. рублей
Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.04.2019 по доходам составляет 52 015,4 тыс. рублей, по расходам 54 911,3 тыс. рублей, дефицит бюджета 2 895,8 тыс. рублей.
- II. Анализ исполнение доходной части бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия
|
|
Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 1 квартал 2019 года составило 52 015,4 тыс. рублей, или 17,2 % от уточненных плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 19097,5 тыс. руб., при утвержденном плане 106533,5 тыс. руб.
Налоговые доходы в 1 квартале 2019 года поступили в объеме 13506,7 тыс. рублей или 19,4 % от утвержденного плана (69 775,9 тыс. рублей) – представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Анализ поступления налоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
|
Показатели |
план |
Исполнено за 1 кв. 2019 г |
% исполн. |
|
Налоговые доходы |
69 775,9 |
13 506,7 |
19,4 |
|
1.Налог на доходы физических лиц |
46 500,0 |
7 714,2 |
16,6 |
|
2.Акцизы по подакцизным товарам |
9 475,9 |
2 558,6 |
27,0 |
|
3.Налог на совокупный доход в том числе: |
11 800,0 |
2 754,9 |
23,3 |
|
-налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения |
2 000,0 |
602,7 |
30,1 |
|
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
3 800,0 |
462,6 |
12,2 |
|
-единый сельскохозяйственный налог |
6 000,0 |
1 689,6 |
28,2 |
|
4.Госпошлина |
2 000,0 |
479,0 |
24,0 |
Неналоговые доходы поступили в объеме 5590,8 тыс. рублей или 15,2% от утвержденного плана (36757,6 тыс. рублей).
Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.
Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 3 месяца 2017 года в сумме 7714,2 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 16,6%. В структуре собственных доходов районного бюджета удельный вес НДФЛ составляет 40,4%. По данным налогового органа недоимка по налогу на доходы физических лиц на 15.04.2019 года составила 1556,2 тыс.руб. Основными недоимщиками налога являются: АО «Племзавод Улан-Хееч»-823,4 тыс.руб., СПК «Чилгир-1» - 503,2 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»-41,2 тыс.руб., ИП Бютцинова И.И.-21,7 тыс.руб., ИП Бадмаева В.М.-11тыс.руб.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили в сумме 2558,6 тыс.руб. при плановом значении 9475,9 тыс.руб. (27,0%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 11,5%.
В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 491,5 тыс.руб.(23,8%). Это объясняется тем, что с 01.01.2019г. увеличились ставки на:
- дизельное топливо на 2876 рублей (с 01.06.2018г.-5665 руб.,
с 01.01.2019г.-8541 руб. за 1 тонну);
-автомобильный бензин 5 класса на 4101 руб.(с 01.06.2018г.-8213руб., с 01.01.2019г.-12314 руб. за 1 тонну).
Дифференцированные нормативы отчислений по Яшкульскому району утверждены на 2019г.- 1,2772%. (в 2018г- 1,3095%).
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица. План на 2019 год составил 2000,0 тыс. руб., исполнение на 01.04.2019г. составило 602,7 тыс. руб.(30,1%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 2,7%.
В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 315,8 тыс.руб.(110,1%).
Недоимка – 51,0 тыс.руб. Основным недоимщиком является: ООО «Луч»- 24,6 тыс.руб., ИП Дорджиева А.М.-26,4тыс.руб.
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 462,6 тыс. руб. при плане 3800,0 тыс. руб. (12,2%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 2,1 %. Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица.
В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 274,5 тыс.руб. (86,6%). Это связано с применением Федерального Закона от 27.11.2017г. № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации» Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017года до 1 июля 2019 года
На 15.04.2019г. недоимка составила 778,7 тыс.руб. Основные недоимщики: ИП Ненеев А.Г.-143,2 тыс.руб., ИП Урналиев М.Ф.-75,8 тыс.руб., ИП Исаев Р.М.-51,7 тыс.руб., ИП Даванова Т.Б.- 46,7тыс.руб., ИП Лиджи-Гаряева В.Т. - 20,6 тыс.руб., ООО «Вега»-239,0 тыс.руб., ООО «Асторат –Элиста» -92,2 тыс.руб.
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2019 год составило 6000 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 1689,6 тыс. руб.
Недоимка по данному доходному источнику на 15.04.2019 года составила 3900,1тыс.руб. Основные недоимщики: СПК «Чилгир-1»-1532,1 тыс.руб.; АО «Племзавод Улан -Хееч»-1211,7 тыс.руб., НАО ПЗ «Кировский»-678,6 тыс.руб., СПК «Гашун» -105,7 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»- 53,7 тыс.руб., ИП Бабенко А.А.-89,2 тыс.руб., ИП Дорджиева К.А.-30,8тыс.руб.
Госпошлина предусмотрена в сумме 2000,0 тыс. руб. Исполнение на 01.04.2019г. составило 479,0 тыс. руб. В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 106,7тыс.руб.(28,7%). Это объясняется увеличением числа обращений в суд.
Таблица 2
Анализ поступления неналоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
|
Показатели |
2019 |
% исполнения в 2016 г. |
|
|
План |
Факт |
||
|
1.Доходы от использования имущества, находящегося в мун-ой соб-ти |
32 559,6 |
4 604,3 |
14,1 |
|
2. Платежи при пользовании природными ресурсами |
50,0 |
28,7 |
57,4 |
|
3.Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
3 078,0 |
536,0 |
17,4 |
|
4.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
470,0 |
312,8 |
66,6 |
|
5.Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
600,0 |
109,0 |
18,2 |
|
Всего неналоговых доходов |
36 757,6 |
5 590,8 |
15,2 |
На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 4604,3 тыс. руб. или 24,1% (Таблица 2).
Основные суммы арендной платы поступили от: ОАО ПЗ «Улан-Хееч»-265,8 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»-50,0 тыс.руб., ИП Богаев Б.Б.- 163,0 тыс.руб., ИП Убушуев Б.А. Глава КФХ – 78,5 тыс.руб.
В сравнении с 2018 годом наблюдается рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 895,8 тыс.руб. (24,0%). Основной причиной роста доходов от использования имущества является:
Комитетом по имущественным и земельным отношениям администрации Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия в 1-м квартале 2019 году по претензионной работе проведены следующие мероприятия: направлены 11 исполнительных листов в районные, городские отделы судебных приставов УФССП России по РК на общую сумму 734,6 тыc. руб. В 1-м квартале 2019 г. оплачено в бюджет района по 2-м исполнительным листам на общую сумму 199,0 тыс.руб., находятся на исполнении 40 исполнительных листов на общую сумму 5252,2 тыс.руб.
Недоимка по неналоговым доходам (арендная плата за земельные участки) составила 11908,5 тыс. руб. В сравнении с началом года - 21088,7 тыс.руб. Снижение недоимки составило 9180,2 тыс.руб. из них: произвели перерасчет по СПК «Чилгир-1»-2281,9 тыс.руб., СПК «Харахусовский»-2673,7 тыс.руб.
За 1-м квартал 2019 год было направлено в Яшкульский суд – 20 дел о взыскании задолженности по арендной плате и пени, расторжении договоров на общую сумму – 67,4 тыс.руб.
Основные неплательщики: НАО ПЗ «Кировский» - 5968,3 тыс.руб., СПК «Чилгир-1» - 964 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»-1095,0 тыс.руб., СПК «Цаган Усн-1» - 450,0тыс.руб., СПК «Гашун»- 335,9 тыс.руб., ООО «Олинг»-139,3 тыс.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2019 год запланированы в сумме 50,0 тыс. руб., исполнено 28,7 тыс. руб. Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 0,1%. В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника. Согласно Постановления Правительства РФ от 29 июня 2018г. №758 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ» ставки платы за 1 тонну ТКО IVкласса опасности (малоопасные) увеличились на 99,5 ед. и составили в 2019 году 194,5 ед., а дополнительные коэффициенты не изменились - 1,04.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3078,0 тыс. руб. Исполнение 536,0 тыс.руб. Данные доходы состоят из:
- платных услуг, оказанных библиотекой МКУ Отдела культуры – 5,6 тыс.руб.(Администратор - Администрация Яшкульского РМО РК)
- родительской платы за содержание детей в детских садах (администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО – 520,8тыс.руб.)
- возмещение расходов за коммунальные услуги (Администратор Комитет имущественных и земельных отношений - 9,6 тыс.руб.).
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2019 г. в сумме 490,0 тыс.руб. исполнение на 01.04.2019г. составило 312,8 тыс.руб.(63,8%) В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 19,2 тыс.руб.(6,5%). Это объясняется продажей 10-и земельных участков, основным плательщиком является Магомедов Р.Б., который выкупил земельный участок общей площадью 2297 кв.м на сумму 229,5 тыс.руб. Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2019 год запланированы в сумме 600,0 тыс. руб., исполнено на 01.04.2019г. 109,0 тыс. руб. В сравнении с 2017 годом наблюдается увеличение на 28,4 тыс.руб.(35,2%). Причиной является увеличение нарушений законодательства.
Безвозмездные поступления поступили в сумме 40642,8 тыс. рублей или 24,3 % от уточненного плана (167005,8 тыс. рублей). Безвозмездные поступления представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ исполнения безвозмездных поступлений, тыс.руб.
|
Показатели |
План |
Факт |
% испол. 2016 г. |
|
|
Субсидии |
53 222,9 |
378,9 |
0,7 |
|
|
Субвенции |
142 094,5 |
32 537,5 |
22,9 |
|
|
Иные межбюджетные трансферты |
2,0 |
|
|
|
|
Прочие безвозмездные поступления |
200,0 |
1,6 |
0,8 |
|
|
Безвозмездные поступления, всего |
195 519,4 |
32 918,0 |
16,8 |
- III.Анализ исполнения расходной части бюджета Яшкульского РМО РК
За 1 квартал 2019 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 54911,3 тыс. рублей или 17,2 % от уточненных плановых назначений в сумме 319080,8 тыс. рублей.
Таблица 4
Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов, тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование показателя |
План |
Факт |
Удельный вес, % |
% исполнения |
|
100 |
Общегосударственные вопросы |
22 011,1 |
4 547,4 |
8,3 |
20,7 |
|
300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1 182,1 |
263,8 |
0,5 |
22,3 |
|
400 |
Национальная экономика |
24 919,1 |
409,3 |
0,7 |
1,6 |
|
500 |
Жилищно- коммунальное хозяйство |
8 450,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
700 |
Образование |
236 191,4 |
45 158,1 |
82,2 |
19,1 |
|
800 |
Культура, кинематография |
9 008,1 |
2 076,7 |
3,8 |
23,1 |
|
1000 |
Социальная политика |
6 961,2 |
1 613,6 |
2,9 |
23,2 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
3 258,4 |
20,8 |
0,0 |
0,6 |
|
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований |
7 098,9 |
821,6 |
1,5 |
11,6 |
|
Всего расходов |
319 080,8 |
54 911,3 |
100,0 |
17,2 |
За 1 квартал 2019 года на социальную сферу было направлено 255419,1 тыс. рублей, что составляет 80 % от общего исполнения бюджета за квартал:
раздел 07 «Образование» - 45158,1 тыс. рублей;
раздел 08 «Культура, кинематография» - 2076,7 тыс. рублей;
раздел 10 «Социальная политика» - 1 613,6 тыс. рублей;
раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 20,8 тыс. рублей.
IV. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК
По итогам исполнения бюджета Яшкульского РМО РК за 1 квартал 2017 года сложился дефицит в сумме 2895,8 тыс. рублей.
Выводы:
1. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал 2019 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.
2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 1 квартал 2019 года исполнен:
по доходам 17,2 %,
по расходам 17,2 %.
3. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 1 квартал 2019 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: весомая часть бюджета направлена на решение социально-значимых мероприятий, реализацию муниципальных программ, повышение эффективности и прозрачности управления финансами. Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева
статистика
