Официальный сайт Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета Хартолгинского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2017 год

Wednesday, 19 December 2018 11:00

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки годового отчёта об исполнении

бюджета Хартолгинского сельского муниципального образования

Республики Калмыкия за 2017 год

 

                               5 марта 2018 г.                                                      п. Яшкуль                

 

Общие положения

 

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Хартолгинского сельского муниципального образования проведена на основании:

- ст. 264.4, 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- Федерального закона от 7 февраля 2011 г. N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

- Соглашения о передаче Контрольно-счетной палате Яшкульского РМО РК полномочий контрольного органа Хартолгинского СМО РК по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 18.01.2018г.;

- Плана работы Контрольно-счетной палаты Яшкульского РМО РК на 1-е полугодие 2018 года, утвержденного распоряжением КСП ЯРМО РК от 31.01.2018г. №1;

- обращения председателя Собрания депутатов Хартолгинского СМО РК Басангова С.Б.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного бюджета Решению Собрания депутатов Хартолгинского СМО РК от 30.12.2016 г. № 36 «О бюджете Хартолгинского сельского муниципального образования на 2017 г.» (с изменениями и дополнениями).

До представления годового отчета об исполнении бюджета Хартолгинского сельского муниципального образования для подготовки заключения, годовая бюджетная отчетность за 2017 год рассмотрена, проверена и принята Финансовым управлением Яшкульского РМО.

 

Результаты внешней проверки

Представленная на проверку годовая бюджетная отчетность Хартолгинского сельского муниципального образования за 2017 год в соответствии с требованиями ст.264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации включает:

1. Отчет об исполнении бюджета;

2. Баланс исполнения бюджета;

3. Отчет о финансовых результатах деятельности;

4. Отчет о движении денежных средств;

5. Пояснительную записку.

Формы отчетности сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. № 191н (далее – Инструкция № 191 н).

Бюджетная отчетность за 2017 год составлена с применением программных продуктов: АС «Смета», ПК «Web-Консолидация», которые обеспечивают также увязку и проверку контрольных соотношений по отдельным показателям форм бюджетной отчетности.

Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой, что соответствует требованиям, предъявляемым Инструкцией № 191н. Если по бюджетному учету показатель имеет отрицательное значение, то в отчетности данный показатель отражен со знаком «минус».

Проведена проверка контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности Баланса главного распорядителя по ф. 0503130, Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года по ф. 0503110, Отчета о финансовых результатах деятельности по ф. 0503121, Отчета об исполнении бюджета ф. 0503117 и формами пояснительной записки. Контрольные соотношения верны. Показатели представленных форм взаимоувязаны. Расхождения не установлены. Отчетность в целом информативна.

Достоверность отчетных данных, отраженных в отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117)

Проверкой соответствия показателей отчёта об исполнении бюджета формы 0503117 суммам одноименных показателей отчётов других форм, расхождений не установлено. Все показатели отчета формы 0503117, соответствуют показателям сводной бюджетной росписи бюджета Хартолгинского СМО РК на 2017 год, а также соответствуют плановым назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов Хартолгинского СМО РК от 30.12.2016г. №36 «О бюджете Хартолгинского сельского муниципального образования на 2017г.»

Анализ баланса (форма 0503130)

Баланс формируется получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, администраторами доходов бюджета на 1 января года, следующего за отчетным. В ходе проверки была проведена сверка данных Баланса с показателями ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», в результате чего расхождений не установлено. В ходе проверки также были сопоставлены показатели дебиторской и кредиторской задолженности по данным формы 0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» с данными сводного баланса, несоответствия показателей не выявлено.

Анализ отчета о финансовых результатах (форма 0503121)

Отчёт (ф. 0503121), содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждения за 2017 год в разрезе кодов КОСГУ. В ходе проверки сопоставлены показатели финансового результата текущей деятельности ГРБС по данным справок по заключению счетов бюджетного учёта отчетного финансового года (ф.0503110), с данными отчёта (ф. 0503121) и данными баланса, несоответствия не выявлены.

Анализ составления пояснительной записки (форма 0503160) показал, что все имеющиеся в ее составе отчетные формы заполнены в порядке, установленном Инструкцией №191н, что обеспечивает в полном объеме необходимую информативность предусмотренных показателей.

 

Анализ организации бюджетного процесса в муниципальном образовании

Бюджетный процесс в Хартолгинском сельском муниципальном образовании основывается на нормах Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетного законодательства Республики Калмыкия, Устава Хартолгинского СМО РК, а также на Положении о бюджетном процессе.

Утверждение бюджета поселения на 2017 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, соблюдены. Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В ходе проверки установлено, что сумма утвержденных бюджетных назначений, отраженная в отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) в графе 4 по разделу «Доходы бюджета» (2340,9 тыс. руб.), и по разделу «Расходы бюджета» (2340,9 тыс. руб.) соответствует общему объему доходов и расходов, установленному решением Собрания депутатов Хартолгинского СМО от 30.12.2016г. №36 «О бюджете Хартолгинского сельского муниципального образования на 2017г.» (в редакции решения от 28.12.2017г. № 49).

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета Хартолгинского CМО, за 2017 год доходы поступили в объеме 2142,2 тыс.руб. или на 91,5% от утвержденных значений. Расходные обязательства бюджета составили 2139,0 тыс. руб. или 91,4% от годовых назначений. Бюджет исполнен с профицитом в размере 3,2 тыс. руб.

 

 

Анализ исполнения бюджета Хартолгинского СМО по доходам

 

Исполнение по доходам бюджета в 2017 году сложилось в следующих параметрах:

Доходная часть местного бюджета в рассматриваемом отчетном периоде исполнена в сумме 2142,2 тыс. руб., что больше по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 296,2 тыс. руб. или 16,0% (Таблица 1).

Таблица 1

Динамика и структура исполнения доходной части бюджета Хартолгинского СМО РК в 2016-2017 годах, тыс.руб.

 

Наименование показателя	Фактическое исполнение 2016 г.	Бюджетные назначения 2017 г.	Фактическое исполнение 2017 г.	Отклонение к 2016 г. +,-		% исполнения в 2017 г.	Удельный вес в общей сумме доходов, %
				руб.	%
Налоговые и неналоговые доходы	153,3	291,6	92,9	-60,4	-39,4	31,9	4,3
Безвозмездные поступления	1692,7	2049,3	2049,3	356,6	21,1	100,0	95,7
Всего	1846,0	2340,9	2142,2	296,2	16,0	91,5	100,0

 

За анализируемый отчетный период поступление налоговых и неналоговых доходов составило 92,9 тыс. руб. или 31,9 % от плановых назначений, что составляет 4,3 % в структуре доходной части местного бюджета. В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем налоговых и неналоговых доходов уменьшился на 60,4 тыс. руб.

Исполнение по безвозмездным поступлениям составило 2049,3 тыс. руб. или 100 % от плановых назначений, что составляет 95,7 % в структуре доходной части бюджета. В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем безвозмездных поступлений вырос на 356,6 тыс. руб.

Структура и исполнение налоговых и неналоговых доходов представлена в Таблице 3.

 

Таблица 2

Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов Хартолгинского СМО РК в 2016-2017 годах, тыс.руб.

Показатели	Фактическое исполнение 2016г.	Бюджетные назначения 2017 г.	Фактическое исполнение 2017 г.	Отклонение	% исполнения в 2017 г.	Удельный в вес,
				к 2016 г. +,-		%
НДФЛ	35,5	50,0	38,3	2,8	76,5	41,2
Налоги на совокупный доход всего,	10,1	12,0	1,5	-8,6	12,8	1,6
в том числе:
Единый сельскохозяйственный налог	10,1	12,0	1,5	-8,6	12,8	1,6
Налоги на имущество всего,	107,8	229,6	53,1	-54,7	23,1	57,2
в том числе:
Налог на имущество физических лиц	66,2	138,6	20,6	-45,6	14,9	22,2
Земельный налог	41,5	91,0	32,5	-9,0	35,7	35,0
ВСЕГО	153,3	291,6	92,9	-60,4	31,9	100,0

 

В 2017 году исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 38,3 тыс. руб. или 76,5 % от утвержденных бюджетных назначений, что на 2,8 тыс. руб. больше показателя исполнения аналогичного периода 2016 года. Удельный вес в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет 41,2 %.

В 2017 году исполнение по единому сельскохозяйственному налогу составило 1,5 тыс. руб. или 12,8 % от утвержденных бюджетных назначений в сумме 12,0 тыс. руб. и на 8,6 тыс. руб. меньше показателя исполнения аналогичного периода 2016 года. Удельный вес в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет 1,6 %.

Налоги на имущество:

За 12 месяцев 2017 года поступление налога на имущество физических лиц составило 20,6 тыс. руб., исполнение плана составило 14,9 %. Доля в собственных доходах – 22,2 %.

Земельный налог исполнен в объеме ­­­­­­­­­32,5 тыс. руб. или 35,7 % от плана. Доля в собственных доходах составляет 35,0%, что на 9,0 тыс. руб. меньше показателя исполнения аналогичного периода 2016 г.

Финансовая помощь в 2017г. предоставлялась бюджету Хартолгинского СМО в форме:

-дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 770,0 тыс. руб.;

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов -1108,1 тыс. руб.;

- субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 61,2 тыс.руб.

 

Анализ исполнения бюджета Хартолгинского СМО РК по расходным обязательствам

 

В 2017 году расходы местного бюджета исполнены на 91,4% и составили 2139,0 тыс. руб.

При рассмотрении структуры расходов муниципального образования можно сделать вывод, что наибольший удельный вес приходится на выплату заработной платы т.е., средства бюджета в основном направляются на покрытие минимальных бюджетных расходов.

По функциональной структуре расходов исполнение бюджета сложилось следующим образом:

                                                                                               Таблица 3

Анализ исполнения бюджета Хартолгинского СМО РК по

функциональной структуре расходов, тыс.руб.

 

Раздел	Наименование показателя	План	Факт	Процент исполнения, %	Удельный вес, %
0100	Общегосударственные вопросы	1299,7	1169,0	89,9	54,6
0200	Национальная оборона	61,2	61,2	100,0	2,9
0412	Национальная экономика	205,0	205,0	100,0	9,6
0800	Культура, кинематография	775,0	703,8	90,8	32,9
	Всего	2340,9	2139,0	91,4	100,0

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

По данному разделу отражены расходы на содержание органа местного самоуправления. Исполнение по данному разделу составило 1169,0 тыс. руб. или 89,9% от плана.

Раздел 0200 «Национальная оборона»

По данному разделу отражены расходы на финансирование первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты. Исполнение по данному разделу составило 61,2 тыс.руб. или 100% от плана. По сравнению с прошлым годом в 2016 г. расходы уменьшились на 1,2 тыс. руб.

Раздел 0412 «Национальная экономика». Исполнение по данному разделу составило 205,0 тыс. рублей или 100 % от плана.

Раздел 0800 «Культура, кинематография». По данному разделу отражены расходы на содержание дома культуры и библиотеки. Исполнение по данному разделу составило 703,8 тыс. руб. или 90,8 % от плана.

 

 

Анализ состояния финансовых активов и обязательств

 

Дебиторской задолженности на 01.01.2018 года не имеется. По состоянию на 1 января 2018 года объем кредиторской задолженности бюджета составил 199,6 тыс. руб. Причинами образования кредиторской задолженности является отсутствие денежных средств.

Сумма остатков неиспользованных денежных средств на конец 2017 года составила 14,7 тыс.рублей.

 

Выводы

Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Хартолгинского СМО РК за 2017 год предоставляет основания для выражения мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бухгалтерского учета, требованиям бюджетного законодательства.

 

    

Предложения:

Администрации Хартолгинского СМО РК:

1. Повысить качество управления муниципальными финансами в части:

- минимизации объема изменений в ходе исполнения бюджета муниципального района;

- обеспечения исполнения расходов в утвержденных объемах;

- равномерности кассовых расходов бюджета в течение финансового года;

- повышения эффективности администрирования доходов, отнесенных к ведению органов администрации Хартолгинского СМО, улучшения качества прогнозирования доходов;

- совершенствования системы внутреннего контроля.

2. Обеспечить соблюдение бюджетного законодательства при планировании расходов, при исполнении бюджета, в части предоставления годовой, квартальной отчетности, организации внутреннего контроля.

3. Рекомендовать Собранию депутатов Хартолгинского СМО РК Отчет об исполнении бюджета Хартолгинского СМО РК за 2017 год принять к утверждению.

 

 

Старший инспектор

Контрольно-счетной палаты

Яшкульского РМО РК                                                                Б.Э. Зулаев