ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета Молодежненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2017 год
Wednesday, 19 December 2018 10:52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки годового отчёта об исполнении
бюджета Молодежненского сельского муниципального образования
Республики Калмыкия за 2017 год
22 марта 2018 г. п. Яшкуль
Общие положения
Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Молодежненского сельского муниципального образования проведена на основании:
- ст. 264.4, 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
- Федерального закона от 7 февраля
- Соглашения о передаче Контрольно-счетной палате Яшкульского РМО РК полномочий контрольного органа Молодежненского СМО РК по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 01.02.2018 г.;
- Плана работы Контрольно-счетной палаты Яшкульского РМО РК на 1-е полугодие 2018 года, утвержденного распоряжением КСП ЯРМО РК от 31.01.2018г. №1;
- обращения председателя Собрания депутатов Молодежненского СМО РК Басанговой Л.М. (письмо исх. от 26.02.2018 №5).
Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного бюджета Решению Собрания депутатов Молодежненского СМО РК от 30.12.2016г. №48 «О бюджете Молодежненского сельского муниципального образования на 2017г.» (с изменениями и дополнениями).
До представления годового отчета об исполнении бюджета Молодежненского сельского муниципального образования для подготовки заключения, годовая бюджетная отчетность за 2017 год рассмотрена, проверена и принята Финансовым управлением Яшкульского РМО.
Результаты внешней проверки
Представленная финансовым органом годовая бюджетная отчетность Молодежненского сельского муниципального образования за 2017 год в соответствии с требованиями ст.264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации включает:
1. Отчет об исполнении бюджета;
2. Баланс исполнения бюджета;
3. Отчет о финансовых результатах деятельности;
4. Отчет о движении денежных средств;
5. Пояснительную записку.
Формы отчетности, представленные для проведения внешней проверки, сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. № 191н (далее – Инструкция № 191 н).
Бюджетная отчетность за 2017 год составлена с применением программных продуктов: АС «Смета», ПК «Web-Консолидация», которые обеспечивают также увязку и проверку контрольных соотношений по отдельным показателям форм бюджетной отчетности.
Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой, что соответствует требованиям, предъявляемым Инструкцией 191н. Если по бюджетному учету показатель имеет отрицательное значение, то в отчетности данный показатель отражен со знаком «минус».
Проведена проверка контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности Баланса главного распорядителя по ф. 0503130, Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года по ф. 0503110, Отчета о финансовых результатах деятельности по ф. 0503121, Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя ф. 0503117 и формами пояснительной записки. Контрольные соотношения верны. Показатели представленных форм взаимоувязаны. Расхождения не установлены. Отчетность в целом информативна.
Достоверность отчетных данных, отраженных в отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117)
Проверкой соответствия показателей отчётов об исполнении бюджета формы 0503117 суммам одноименных показателей отчётов других форм, расхождений не установлено. Все показатели отчета формы 0503117, соответствуют показателям сводной бюджетной росписи бюджета Молодежненского СМО РК на 2017 год, а также соответствуют плановым назначениям утвержденным решением Собрания депутатов Молодежненского СМО РК от 30.12.2016г. № 48 «О бюджете Молодежненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия на 2017 год»
Анализ баланса (форма 0503130)
Баланс формируется получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, администраторами доходов бюджета на 1 января года, следующего за отчетным. В ходе проверки была проведена сверка данных Баланса с показателями ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», в результате чего расхождений не установлено. В ходе проверки также были сопоставлены показатели дебиторской и кредиторской задолженности по данным формы 0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» с данными сводного баланса, несоответствия показателей не выявлено.
Анализ отчета о финансовых результатах (форма 0503121)
Отчёт (ф. 0503121), содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждения за 2016 год в разрезе кодов КОСГУ. Сопоставленные в ходе проверки показатели финансового результата текущей деятельности ГРБС по данным справок по заключению счетов бюджетного учёта отчетного финансового года (ф.0503110), с данными отчётов (ф. 0503121) и данными баланса, несоответствия не выявлены.
Анализ составления пояснительной записки (форма 0503160) показал, что не все имеющиеся в ее составе отчетные формы заполнены в порядке, установленном приказом №191н, что обеспечивает в полном объеме необходимую информативность предусмотренных показателей.
Анализ организации бюджетного процесса в муниципальном образовании
Бюджетный процесс в Молодежненском сельском муниципальном образовании основывается на нормах Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетного законодательства Республики Калмыкия, Устава Молодежненского СМО РК, а также на Положении о бюджетном процессе.
Утверждение бюджета поселения на 2017 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, соблюдены. Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В ходе проверки установлено, что сумма утвержденных бюджетных назначений, отраженная в отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) в графе 4 по разделу «Доходы бюджета» (3290,0 тыс. руб.), и по разделу «Расходы бюджета» (3290,0 тыс. руб.) соответствует общему объему доходов и расходов, установленному решением Собрания депутатов Молодежненского СМО от 30.12.2016г. № 48 «О бюджете Молодежненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия на 2017 год». Дефицит бюджета утвержден в размере 0 руб.
Согласно представленному отчету об исполнении бюджета Молодежненского CМО, за 2017 год доходы поступили в объеме 3297,2 тыс. руб. или 100,2% от утвержденных значений. Расходные обязательства бюджета составили 3284,7 тыс. руб. или на 99,8% от годовых назначений. Бюджет исполнен с профицитом в размере 12,6 тыс. руб.
Анализ исполнения бюджета Молодежненского СМО по доходам
Исполнение по доходам бюджета в 2017 году сложилось в следующих параметрах:
Доходная часть местного бюджета в рассматриваемом отчетном периоде исполнена в сумме 3297,2 тыс. руб., что больше по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 2053,1 тыс. руб. или 165,0%. Увеличение связано с увеличением объема безвозмездных поступлений в 2017 году. (Таблица 1).
Таблица 1
Динамика и структура исполнения доходной части бюджета Молодежненского СМО РК в 2016-2017 годах, тыс. руб.
(тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
2016 г. |
2017 г. план |
2017 г. факт |
Отклонение к 2016 г. +,- |
% исполнения в 2017 г. |
Удельный вес, % |
|
|
тыс. руб. |
% |
||||||
|
Всего доходов |
1244,1 |
3290,0 |
3297,2 |
2053,1 |
265,0 |
100,2 |
100 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговые и неналоговые доходы |
133,4 |
130,0 |
137,2 |
3,8 |
102,8 |
105,6 |
4,2 |
|
Безвозмездные поступления |
1110,7 |
3160,0 |
3160,0 |
2049,3 |
284,5 |
100 |
95,8 |
За анализируемый отчетный период поступление налоговых и неналоговых доходов составило 137,2 тыс. руб. или 105,6 % от плановых назначений. В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем налоговых и неналоговых доходов увеличился на 3,8 тыс. руб. или на 2,8 %. Исполнение по безвозмездным поступлениям составило 3160,0 тыс. руб. или 100 % от плановых назначений, что составляет 95,8 % в структуре доходной части бюджета. В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем безвозмездных поступлений увеличился на 2049,3 тыс. руб. или на 184,5 %. Увеличение связано с поступлением межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.
Структура и исполнение налоговых и неналоговых доходов представлена в Таблице 2.
Таблица 2
Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов Молодежненского СМО РК в 2016-2017 годах, тыс. руб.
|
Показатели |
Фактическое исполнение 2016г. |
Бюджетные назначения 2017 г. |
Фактическое исполнение 2017 г. |
Отклонение к 2016 г. +,- |
% исполнения в 2017 г. |
Удельный в вес,% |
|
Налоговые и неналоговые доходы всего, в том числе |
133,4 |
130,0 |
137,2 |
3,8 |
105,6 |
100 |
|
Налог на доходы физических лиц |
35,2 |
35,0 |
39,0 |
3,8 |
111,4 |
28,4 |
|
Налоги на совокупный доход |
24,7 |
35,0 |
35,0 |
10,3 |
100,1 |
25,5 |
|
Налоги на имущество всего, |
73,5 |
45,0 |
48,2 |
- 25,3 |
107,1 |
35,2 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество физических лиц |
39,3 |
10,0 |
13,0 |
- 26,3 |
129,8 |
9,5 |
|
Земельный налог с физических лиц |
34,2 |
35,0 |
35,2 |
1,0 |
100,6 |
25,7 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
- |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
100 |
10,9 |
В 2017 году исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 39,0 тыс. руб. или 111,4 % от утвержденных бюджетных назначений в сумме 35,0 тыс. руб. и на 3,8 тыс. руб. больше показателя исполнения аналогичного периода 2016 года. Удельный вес в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет 28,4 %.
Налоги на совокупный доход:
В 2017 году исполнение по единому сельскохозяйственному налогу составило 35,05 тыс. руб. или 100,1 % от утвержденных бюджетных назначений в сумме 35,0 тыс. руб., что на 10,3 тыс. руб. больше показателя исполнения аналогичного периода 2016 года.
За 12 месяцев 2017 года поступление налога на имущество физических лиц составило 13,0 тыс. руб., план исполнен на 129,8 %. Доля в собственных доходах составила 9,5 %.
Земельный налог. Исполнение за 2017 год составило 35,2 тыс. руб., или 100,6 % от плана. Доля в собственных доходах составляет 25,7 %.
Безвозмездные поступления за 2017 год поступили в бюджет в объеме 3160,0 тыс. руб. (100 % к плану, удельный вес в общей сумме доходов 95,8 %). Исполнение по видам безвозмездных поступлений представлено в следующей таблице:
Таблица 3
Анализ исполнения безвозмездных поступлений Молодежненского СМО РК в 2016-201 годах, тыс.руб.
|
Показатели |
Фактическое исполнение 2016г. |
Бюджетные назначения 2017г. |
Фактическое исполнение 2017г. |
Отклонение к 2016 г. +,- |
% исполнения в 2017 г. |
Удельный вес, % |
|
Безвозмездные поступления, всего, из них |
1110,7 |
3160,0 |
3160,0 |
2049,3 |
100 |
100 |
|
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности |
483,3 |
710,3 |
710,3 |
227,0 |
100 |
22,5 |
|
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов |
565,0 |
569,4 |
569,4 |
4,4 |
100 |
18,0 |
|
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями |
- |
1819,1 |
1819,1 |
1819,1 |
100 |
57,6 |
|
Субвенции |
62,4 |
61,2 |
61,2 |
-1,2 |
100 |
1,9 |
За отчетный период из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили средства в качестве безвозмездных поступлений в сумме 3160,0 тыс. руб., что составляет 100 % к годовым бюджетным назначениям и на 2049,3 тыс. руб. больше объемов поступлений соответствующего периода прошлого года.
В 2017 году в бюджет поступили дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на общую сумму 710,3 тыс.руб., что составляет 100 % к утвержденным плановым назначениям и на 227,0 тыс. руб. больше показателя 2016 года, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 569,4 тыс. руб. (100 % к утвержденным плановым назначениям). По состоянию на 1 января 2018 года поступили субвенции в сумме 61,2 тыс. руб., что составляет 100 % от объема годовых назначений, и на 1,2 тыс. руб. меньше показателя исполнения прошлого финансового года 62,4 тыс. руб. Удельный вес их составляет 1,9 %. Субвенции направлены на осуществление первичного воинского учета.
Анализ исполнения бюджета Молодежненского СМО РК по расходным обязательствам
В 2017 году расходы бюджета Молодежненского СМО исполнены на 99,8 % и составили 3284,7 тыс. руб. при годовых бюджетных назначениях 3290,0 тыс. руб.
По функциональной структуре расходов исполнение бюджета сложилось следующим образом:
Таблица 5
Анализ исполнения бюджета Молодежненского СМО РК по
функциональной структуре расходов в 2016-2017 годах, тыс.руб.
|
Раздел |
Наименование показателя |
2016 |
2017 |
2017 г. структура, % |
Процент исполнения |
||
|
исполн. |
утвержд. |
исполн. |
к 2016 г. |
к утвержд. |
|||
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
1062,7 |
1211,0 |
1210,6 |
36,9 |
113,9 |
99,97 |
|
0200 |
Национальная оборона |
62,4 |
61,2 |
61,2 |
1,9 |
98,1 |
100,0 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
- |
1834,1 |
1834,1 |
55,8 |
- |
100 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
118,8 |
183,7 |
178,8 |
5,4 |
150,5 |
97,3 |
|
|
Всего расходов |
1243,9 |
3290,0 |
3284,7 |
100,0 |
264,1 |
99,8 |
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
По данному разделу отражены расходы на содержание расходов органа местного самоуправления. Исполнение по данному разделу при плановых показателях в размере 1211,0 тыс. руб. составило 1210,6 тыс. руб. или 99,97 %.
Раздел 0200 «Национальная оборона»
По данному разделу отражены расходы на обеспечение первичного воинского учета.
Исполнение по данному разделу и подразделу «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» при плановых показателях в размере 61,2 тыс. руб. составило 100 %. По сравнению с прошлым годом в 2017 г. расходы уменьшились на 1,2 тыс. руб.
В 2017 году по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» отражены расходы на выполнение работ по объекту: «Газоснабжение п. Молодежный Яшкульского района РК (внутрипоселковый газопровод)» в целях реализации мероприятий федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» Государственной программы Республики Калмыкия «Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Республики Калмыкия на 2013-2020 годы». Сметная стоимость по данному объекту составляет 9035637 руб. в ценах по состоянию на 3 квартал
Согласно акта выполненных работ протяженность выполненных работ по внутрипоселковому газопроводу в 2014 году составляет
По разделу 0503 «Благоустройство» отражены расходы на уплату административного штрафа за нарушение Правил по благоустройству территорий в сумме 15,0 тыс. руб.
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
По данному разделу отражены расходы на содержание учреждений культуры: дома культуры. Исполнение по данному разделу при плановых показателях в размере 183,7 тыс. руб. составило 178,8 тыс. руб. или 97,3 %.
Расходы по подразделу 0801 «Культура» в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличились на 60,0 тыс. руб.
Анализ состояния финансовых активов и обязательств
Согласно годовому отчету за 2017 год по бюджетной деятельности дебиторская задолженность составила 1579 рублей 47 копеек (по коммунальным услугам ОАО «Калмэнергосбыт»).
По состоянию на 1 января 2018 года кредиторская задолженность отсутствует.
Сумма остатков неиспользованных денежных средств на конец 2017 года составила – 14064 руб. 97 коп.
Выводы
Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Молодежненского СМО РК за 2017 год предоставляет основания для выражения мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бухгалтерского учета. Отчет соответствует требованиям бюджетного законодательства и рекомендован к утверждению.
Предложения:
В целях достижения наилучших результатов при использовании бюджетных средств руководствоваться принципом результативности и эффективности, улучшить качество прогнозирования доходов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК Б.Э. Зулаев
статистика
