Всё о патентной системе налогообложения
Wednesday, 12 July 2017 17:42
Всё о патентной системе налогообложения
Что такое патент для ИП?
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Какие преимущества патента для ИП?
Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет. Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября
Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, определен Законом Республики Калмыкия «О патентной системе налогообложения» №412-IV-З от 1.03.2013 г. и включает в себя 72 наименования.
От каких налогов освобождает патент для ИП?
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС (за исключением случаев, предусмотренных п. 11 ст. 346.43 НК РФ), НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения), налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ).
Какие требования к получению патента для ИП?
Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.
Каков срок действия патента для ИП?
Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.
Каков налоговый период патента для ИП?
Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Как перейти на патентную систему налогообложения?
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.
Как оплатить патент для ИП?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. Перейдя на патент ИП налоги оплачивает заранее, т.е. до, а не после получения прибыли. Если патент действует меньше полугода, то сумму налога надо отдать в срок не позднее срока окончания действия патента, если патент более полугода, то сумму налога можно оплатить двумя частями, 1/3 не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2/3 не позднее срока окончания действия патента.
Как рассчитать стоимость патента для ИП?
Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого Законом Республики Калмыкия «О патентной системе налогообложения» №412-IV-З от 01.03.2013 г.
В соответствии с частью 3 статьи 1 Закона Республики Калмыкия «О патентной системе налогообложения» №412-IV-З от 01.03.2013 размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения по территориям действия патентов по группам муниципальных образований, определяется путем умножения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленного по каждому из видов предпринимательской деятельности согласно приложению к настоящему закону, на коэффициент, установленный частью 2 настоящей статьи
Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:
ПД *К* 6% = СП;
где ПД - потенциально возможный к получению доход (уст. Законом Республики Калмыкия «О патентной системе налогообложения» №412-IV-З от 1.03.2013 г. ),
К – коэффициент, установленный частью 2 статьи 1 Закона Республики Калмыкия «О патентной системе налогообложения» №412-IV-З от 01.03.2013.
6% - ставка налога,
СП - стоимость патента для ИП.
Как продлить патент для ИП?
Срок продления патентов ИП на следующий год истекает 31 декабря текущего года. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.
Когда право на применение патента ИП утрачено?
1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления, представленного в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ, или сообщения налогового органа, принявшего такое заявление, об утрате налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения.
статистика
