Thursday, 26 September 2013 08:22
Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений: детский сад «Искра», детский сад "Малыш", детский сад "Солнышко", за 2012 и текущий период 2013 года
Главным специалистом – ревизором Собрания депутатов Яшкульского РМО в соответствии с пунктом 2.3 плана работы на I-ое полугодие 2013 года, утвержденного Председателем Собрания депутатов Яшкульского РМО РК 27 декабря
Результаты проверки оформлены актами по трем проверяемым объектам. Акты подписаны в установленные сроки, без разногласий.
В результате контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:
По объекту МБДОУ детский сад «Искра»:
Представленный к проверке реестр закупок за 2012г. в нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации не содержал данных о местонахождении поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг. Нарушение исправлено в ходе проверки.
В несоответствии п.11 Приказа Минфина России от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция №157 н) за 5 месяцев 2013г. на бумажных носителях не сформированы Журнал операций по счету «Касса» -№1, Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам-№5. Бухгалтерские первичные (сводные) учетные документы, относящиеся к перечисленным Журналам операций, хронологически не подобраны и не сброшюрованы. Главная книга заполняется несвоевременно и в неполном объёме. В соответствии с информацией о принятых мерах по результатам проверки исх. от 02.09.2013г. №67 в МБДОУ детский сад «Искра» журналы операций ведутся в соответствии с установленным законодательством порядком.
В несоответствии п.54 Инструкции №157н на начало проверки инвентарные карточки на объекты (группу объектов) основных средств, поступивших за проверяемый период, открыты не в полном объеме, что было исправлено.
По объекту МБДОУ детский сад «Малыш»:
Карточки – справки (форма по ОКУД №0504417), служащие для регистрации справочных сведений о заработной плате работника, оформлены не должным образом, а именно не заполнены реквизиты: квалификация, категория; образование; звание или ученая степень; стаж, количество детей/иждивенцев; и т.д. Нарушение исправлено в ходе проверки.
Денежные средства, получаемые МБДОУ от оказания платных услуг, аккумулируются на внебюджетном счете. В соответствии со ст. 4.15 Устава МБДОУ сбор наличных денежных средств за оказание платных услуг не допускается. Оплата за предоставляемые платные услуги должна производиться через банковские учреждения. Однако в несоответствии с Уставом Учреждение принимает оплату за оказываемые услуги через кассу. Согласно информации о принятых мерах исх. от 02.09.2013г. №66 прием средств от оказания платных услуг организован безналичным расчетом.
По объекту МБДОУ детский сад «Солнышко»:
В нарушение п.6 Инструкции №157н учетной политикой не были утверждены:
1. Рабочий план счетов бюджетного учета (он должен содержать только те счета, которые учреждение применяет).
2. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности.
3. Порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля.
Нарушение исправлено в ходе проверки.
В несоответствии п.11 Инструкции №157н за проверяемый период Журнал операций по счету «Касса» -№1, Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам-№5 не формировались. Главная книга заполнялась несвоевременно и в неполном объёме. В ходе ревизии нарушения исправлены: регистры сформированы, бухгалтерские первичные (сводные) учетные документы, относящиеся к перечисленным Журналам операций, хронологически подобраны и сброшюрованы.
МБДОУ обеспечивает сбалансированное 4-х разовое питание детей в соответствии с их возрастом по нормам, согласно государственным санитарным эпидемиологическим правилам и нормативам. За январь-июнь 2012г. продукты списывались на основании меню- требований по форме 0504202. За IV квартал 2012г. списание производилось в несоответствии с Приказом №173н по меню-требованиям свободной формы. В ходе проверки нарушение исправлено.
Отпускные начисляются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
График отпусков на 2013г утвержден 29.05.2013г. в нарушение ст. 128 Трудового Кодекса от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (далее ТК РФ). Согласно графику практически все сотрудники МБДОУ, продолжительность работы которых составила более 6 месяцев, выходят в отпуск с 01.07.2013г. При этом продолжительность отпуска рассчитана из учета фактически отработанного времени и для следующих сотрудников составила:
-дворник (Лиджиев А.Б.)– 14 рабочих дней;
-завхоз (Киликова С.В.) – 18 раб. дней;
-младший воспитатель (Бадушева Ц.В.) – 22 раб. дня;
-повар (Наминова Л.Б.) – 33 раб. дня.
В соответствии со ст. 115 ТК РФ работникам должен предоставляться ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
В 2013г. ООО «Региональный экспертный центр» была проведена аттестация рабочих мест МБДОУ, в соответствии с которой повару было определено 7 дней дополнительного отпуска в связи с вредными условиями труда. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 "Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда" для лиц, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда продолжительность дополнительного отпуска не может быть менее семи календарных дней. Однако повару предоставлено 5 дней дополнительного отпуска.
Таким образом, сотрудникам до конца 2013г. необходимо дополнительно предоставить отпуск в размере:
Лиджиеву А.Б. – 14 раб. дней;
Киликовой С.В. – 10 раб. дней;
Бадушевой Ц.В. – 6 раб. дней;
Наминовой Л.Б. – 2 раб. дня.
В соответствии с информацией о принятых мерах по результатам проверки исх. от 02.09.2013г. №161 Киликовой С.В., Бадушевой Ц.В., Наминовой Л.Б. отпуск предоставлен в августе, Лиджиеву А.Б. в связи с производственной необходимостью отпуск в размере 14 раб. дней будет предоставлен в ноябре 2013г.
По всем трем объектам проверкой учета кассовых операций установлены нарушения требований Порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П., а именно:
-в нарушение п. 1.2 Руководителем не устанавливается лимит остатка наличных денег;
-в нарушение п. 1.8, п.3.1 кассовые операции, проводимые юридическим лицом, не оформляются кассовыми документами;
-в нарушение п.11.1 мероприятия по обеспечению сохранности наличных денежных средств при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке денег не определяются соответствующим нормативным документом Учреждения. Согласно представленной учреждениями информацией о принятых мерах по результатам проверки во всех МБДОУ разработан соответствующий Порядок ведения кассовых операций.
Нецелевого использования денежных средств, направленных на осуществление финансово-хозяйственной деятельности по проверяемым объектам не обнаружено.