Анализ исполнения доходной части консолидированного бюджета Яшкульского района по состоянию на 1 января 2015г.
Monday, 16 March 2015 11:22
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ОБ ИСПОЛНЕНИИ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОНА ЗА 2014 ГОД
За 2014 год в бюджет Яшкульского района было собрано налогов и сборов на сумму 89150,1 тыс. рублей, в том числе по уровням бюджетов: районный – 58575,4 тыс. рублей (65,7% от поступления в местные бюджеты), бюджеты поселений – 30574,6 тыс. рублей (34,3%). Доля налоговых и неналоговых доходов в исполнении бюджета по доходам без учета субвенций на выполнение отдельных полномочий составляет 76,2 %. Утвержденный решениями собрания депутатов план составил 99159,3 тыс. руб., исполнение 89150,1 тыс. руб. План исполнен на 89,9%.
Фактическое исполнение по налоговым и неналоговым доходам за 2014 год ниже значения 2013 года на 17671,2 тыс. руб.
Наибольший удельный вес поступления в консолидированном бюджете приходится на налог на доходы физических лиц – 40,2%. Утвержденный решениями собрания депутатов план составил 35399,5 тыс. руб., исполнение 35841,8 тыс. руб. План исполнен на 101,2%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года значение 2014 года ниже показателя 2013 года на 13948,4 тыс. руб. Это объясняется снижением норматива отчислений в местный бюджет с 60% в 2013 году до 47% в 2014.
Основными плательщиками подоходного налога являются следующие организации: бюджетные учреждения финансируемые из бюджетов всех уровней – 20103,2 тыс. руб., или 56,1 % от поступления. Наиболее крупные плательщики: ФКУ ИК-2 УФСИН России по РК – 5784,9 тыс. руб., ФКУ ИК-3 УФСИН России по РК (исправительные колонии) – 2945,2 тыс. руб.,центральная районная больница – 2575,6 тыс. руб.,, ОАО «Яшкульское дорожное управление №2» - 2664,9 тыс. руб., филиал ОАО «МРСК Юга» - «Калмэнерго» - 1034,2 тыс. руб., МВД по РК – 2777,9 тыс.руб. и т.д. По данным налогового органа недоимка по налогу на доходы физических лиц на 01.01.2015г. составила 261,0 (перед местным бюджетом – 123,0тыс.руб) тыс. руб., основным неплательщиком налога является Джангаев Н.Н. – 218,4 тыс. руб.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты запланирован на 2014 год в сумме 7139,2 тыс.руб. Фактическое исполнение составило 5292,4 тыс.руб. или 74,1%. Невыполнение плана обусловлено спецификой данного доходного источника. Плановые показатели доводит федеральный администратор – УФК, при этом их поступление зависит от собираемости по все территории РФ и дальнейшего распределения между субъектами, согласно установленным нормативам.
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 3901,6 тыс. руб. при плане 3800,0 тыс. руб. (102,7%), что выше значения 2013 года на 455,7 тыс. руб. Рост поступления связан с изменениями в налоговом законодательстве, а именно с ростом коэффициентов К1 и К2, используемых при расчете единого налога на вмененный доход. Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 4,4%. Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели, основными плательщиками из которых являются Яшкулов З.Б. – 116,6 тыс. руб., Горяева А.Х. – 125,0 тыс. рублей, Мамедов В.Х. – 439,1 тыс. руб., Исаев С.Б. – 140,9 тыс.руб., Курдгелаидзе Л.Ш. – 97,5 тыс.руб. Недоимка на 01.01.2015 года составила 46,0 тыс. руб. Основные неплательщики: ИП Идрисова М.И. – 8,1 тыс.руб., ИП Бембеев В.Б. – 6,1 тыс.руб, ООО «Чингис» - 10,2 тыс. рублей.
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2014 год составило 10827,2 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 10920,7 тыс. руб., что составляет 100,9%. Динамика роста по отношению к аналогичному периоду прошлого года составила 109,7% или рост на 963,7 тыс. руб. Государственная поддержка отрасли сельского хозяйства в виде субсидий позволила плательщикам своевременно рассчитаться с бюджетом по начисленным и доначисленным налогам. Удельный вес единого сельскохозяйственного налога в поступлениях в консолидированный бюджет – 12,2 %. Плательщиками данного налога являются сельскохозяйственные предприятия (ОАО ПЗ «Кировский» - 1347,5 тыс. руб., ОАО ПЗ «Улан-Хееч» - 1432,5 тыс. руб, СПК «Цаган-Усн-1» - 492,3 тыс. руб.,СПК «Чилгир-1» - 433,6 тыс. руб., СПК «Гашун» - 248,8 тыс. руб., ИП Бадма-Халгаев В.С. – 350,4 тыс. руб. Недоимка по данному доходному источнику на 01.01.2015 года составила 26,0 тыс. руб. Основные неплательщики: ИП Басангов Т.Н. 10,0 тыс. руб., ИП Нармаев Б.Г. – 3,0 тыс.руб., ОАО «Хаар-Толга» - 12,3 тыс.руб.
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, зарегистрированные в виде юридических лиц. План на 2014 год составил 700,0 тыс. руб., исполнение – 694,3 тыс. руб. (99,2%). Основные плательщики: ООО «Экип» - 582,0 тыс. руб., ГУП РК «Яшкульский лесхоз» - 271,1 тыс.руб., ИП Шумилина Г.Д. – 276,3 тыс.руб., ИП Яшкулов Ю.Б. – 245,0 тыс.руб., Санджи-Горяева Е.А. – 109,0 тыс.руб.
Поступление по налогу на имущество физических лиц за отчетный период составило 2208,7 тыс. руб., назначено на 2014г. 2146,8 тыс. руб. (102,9%). В аналогичном периоде 2013 года данный показатель составлял 2122,3 тыс. руб. Рост составил 86,4 тыс.руб.(+4%) и связан с увеличением налогооблагаемой базы. На территории района подлежат налогообложению 3893 ед. имущества физических лиц, в том числе 942 объекта инвентаризационной стоимостью до 300 000 руб, 1234 объекта стоимостью от 300 до 500 тыс.руб., 1717 ед. стоимостью свыше 500 тыс. руб.Основная доля имущества находится на территории Яшкульского СМО – 55,2 %. Недоимка по данному налогу составила 1094,0 тыс. руб.
Земельный налог за отчетный период поступил в сумме 4067,4 тыс. руб. Бюджетные назначения исполнены на 100,6 %. По сравнению с 2013 годом поступление по земельному налогу возросло на 817,7 тыс. руб. Отклонение факта 2014 года факта 2013 года объясняется активизацией работы по погашению недоимки в сумме 124,0 тыс.руб., поступлением пени и штрафов на сумму 251,2 тыс. руб. и увеличением налогооблагаемой базы на 442,5 тыс.руб. Недоимка составила 493,0 тыс. руб. Среди крупных плательщиков можно выделить: яшкульский филиал ФГБУ «Управление мелиорации земель и сельскохозяйственного водоснабжения по РК» - 1474,7 тыс.руб., ГУП «Яшкульский лесхоз» - 118,0 тыс. руб. , КОУ«Яшкульская общеобразовательная школа-интернат» - 554,7 тыс. руб.., ИП Сарсенова И.М. – 75,3 тыс. руб. Основные недоимщики: Боглаева Б.П. – 40,2 тыс.руб., Бабенко С.Б. – 35,0 тыс.руб., Джаханов В.С. – 109,1 тыс.руб., Яшкулова Г.Г. – 11,1 тыс.руб.
Госпошлина предусмотрена в сумме 1058,8 тыс. руб. Исполнение составило 1084,9 тыс. руб., т.е. 102,5%. Факт 2014 года выше исполнения за аналогичный период 2013 года на 389,7 тыс. руб. в связи с тем, что увеличилось число обращений в суд и в администрации сельских муниципальных образований.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности составили 18880,1 тыс. руб., в т.ч. доходы, полученные в виде арендной платы за землю – 18754,8 тыс. руб. и доходы от сдачи в аренду имущества – 125,3 тыс. руб. План выполнен на 68,5%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается снижение значения на 10934,8 тыс.руб. Данная ситуация связана с судебными разбирательствами между арендаторами земель и администрацией Яшкульского РМО по поводу законности применения ставок арендной платы за арендуемые земельные участки и в этой связи арендаторы не осуществляют платежи по договорам аренды. Основными плательщиками арендной платы являются: ОАО ПЗ «Улан-Хееч» - 2042,3 тыс. руб., СПК «Чилгир» - 540,0 тыс.руб., СПК «Цаган-Усн-1» - 672,0 тыс. руб., СПК «Харахусовский» - 569,7 тыс. рублей, ООО «Олинг» - 384,0 тыс. руб. Задолженность на 01.01.2015 года по оплате аренды за землю составила 12441,6 тыс. руб. Основные неплательщики: ОАО ПЗ «Улан-Хееч» 5038,4 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге» 1565,7 тыс.руб., СПК «Харахусовский» 1404,6 тыс.руб., СПК «Гашун» 1113,3 тыс.руб., СПК «Чилгир» 985,3 тыс.руб., СПК «Цаган-Усн» 512,0 тыс.руб. Удельный вес доходов от использования имущества в поступлениях в консолидированный бюджет района составил 21,2%. Основной причиной недоимки является отсутствие средств на счетах плательщиков – сельхозтоваропроизводителей, поступление доходов которых носит сезонный характер и вышеуказанные судебные разбирательства.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2014 год запланированы в сумме 105,0 тыс. руб., исполнено 102,5 тыс. руб., т.е. 97,6%. За аналогичный период 2013 года по данному источнику было собрано 149,8 тыс. руб. Снижение по сравнению с прошлым годом на 47,3 тыс. рублей связано с несвоевременной оплатой плательщиками данного доходного источника.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 336,7 тыс. руб. Исполнение – 388,1 тыс. руб. или 115,3%. Данные доходы состоят только из родительской платы за содержание детей в казенных детских садах и платных услуг РДК и библиотеки с. Яшкуль. Плательщики данного поступления: Управление образованием администрации Яшкульского РМО – 283,0 тыс. рублей, Комитет имущественных и земельных отношений – 59,1 тыс.руб., и Администрация Яшкульского СМО – 45,9 тыс. руб. . Исполнение за 2013 год выше исполнения за отчетный год на 137,9 тыс. руб. и связано с изменением методики расчета родительской платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях.
План по поступлению доходов от продажи материальных и нематериальных активов составил в 2014 году 4034,2 тыс. руб. Исполнение составило – 3703,9 тыс. руб.(91,8%), в том числе доходы от продажи муниципального имущества – 2771,9 тыс.руб. (межпоселковый газопровод п.Яшкуль-п.Улан-Эрге – 2035,0 тыс.руб., межпоселковый газопровод п.Яшкуль-п.Цаган-Усн – 315,0 тыс.руб., банно-прачечный комбинат (Яшкульское СМО) – 230,1 тыс.руб., теплосети (Яшкульское СМО) – 191,8 тыс.руб.) и доходы от продажи земельных участков (количество проданных земельных участков - 116) – 932,0 тыс.руб. Неисполнение плана связано с отказом от заключения сделки потенциальным покупателем муниципального имущества в конце года.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2014 год запланированы в сумме 1550,0 тыс. руб., исполнено 1609,8 тыс. руб., т.е. 103,9%. За аналогичный период 2013 года по данному источнику было собрано 3477,9 тыс. руб. Значение отчетного года ниже на 1868,1 тыс. руб., так как в 2013 году поступали платежи по возмещению ущерба в связи с предоставлением льгот по оплате коммунальных услуг работникам системы здравоохранения, проживающим в сельской местности от Министерства финансов РФ по решению Арбитражного суда Республики Калмыкия № А22-1482/2012 от 21.08.2012 года. Удельный вес доходов в поступлениях в консолидированный бюджет района составил 1,8%.
Прочие неналоговые доходы поступили в сумме 426,6 тыс. руб., а именно в бюджет районного муниципального образования поступили платежи от ООО «Газпром межрегионгаз» в качестве возмещения потерь сельхоз производства на период строительства объекта «Газопровод межпоселковый п.Яшкуль – п.Хар-Толга» в сумме 213,5 тыс.руб. и от ОАО «Севкавдорстрой» на период капитального ремонта автомобильной дороги Р-216 «Астрахань-Элиста-Ставрополь» на участке км252-км259 в сумме 213,1 тыс.руб.
Недоимка по налоговым платежам в Яшкульском районе по состоянию на 01.01.2015г. составляет – 7053,0 тыс. руб., в том числе в федеральный бюджет - 1718,0 тыс. руб., в республиканский бюджет - 3552,0 тыс. руб., в местный бюджет – 1781,0 тыс. руб., во внебюджетные фонды – 2,0 тыс. руб. По сравнению с началом года недоимка в местный бюджет увеличилась на 115,0 тыс. рублей. Рост показателя произошел по налогу на имущество физических лиц на 242,0 тыс. руб. и достиг отметки в 1094,0 тыс. руб., по отмененным налогам (земельному налогу до 1 января 2006г.) на 146,0 тыс. руб. – значение на 01.01.2015г. 161,0 тыс. руб. Снижение недоимки отмечается по остальным позициям: налог на доходы физических лиц на 34,0 тыс.руб., единый налог на вмененный доход на 81,0 тыс.руб., единый сельскохозяйственный налог на 34,0 тыс. руб., земельный налог на 124 тыс.руб.
Недоимка по неналоговым доходам составила 12441,6 тыс.руб. при факте 2013 года 11490,2 тыс.руб. Рост недоимки составил 8,3%.
Начальник Финансового управления
Яшкульского РМО З.С. Баштханова
статистика
