Отчет по результатам аудита эффективности и результативности реализации муниципальной программы «Развитие культуры на 2016-2018 годы в Яшкульском районном муниципальном образовании Республики Калмыкия» за 2016 г.
Tuesday, 20 June 2017 09:51
Отчет
по результатам аудита эффективности и результативности реализации муниципальной программы «Развитие культуры на 2016-2018 годы в Яшкульском районном муниципальном образовании Республики Калмыкия» за 2016 г.
п. Яшкуль 15 июня 2017г.
Основание для проведения проверки: п. 2.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Яшкульского РМО РК на 2017 год, утвержденного распоряжением КСП ЯРМО РК от 29.12.2016г. №7, распоряжение КСП ЯРМО РК от 23.05.2017г. №2.
Цель проверки: осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств районного бюджета, выделенных на реализацию районной целевой программы.
Предмет проверки: платёжные и иные первичные документы, подтверждающие фактическое поступление и расходование средств районного бюджета; нормативные правовые акты, обосновывающие операции со средствами бюджета, выделенными на проведение мероприятий по реализации проверяемой программы, договора, бухгалтерская отчётность.
Объект проверки: Муниципальное казенное учреждение "Отдел культуры администрации Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия" (далее – Отдел культуры)
Проверяемый период: 2016г.
Срок проведения проверки: с 29.05.2017 г. по 8.06.2017 г.
По результатам контрольного мероприятия 15.06.2017г. подписан акт без разногласий.
Результаты проверки:
- I.Общие сведения о проверяемой организации
Отдел культуры является функциональным (отраслевым) органом администрации Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия, наделенным полномочиями по решению вопросов местного значения, а именно организации библиотечного обслуживания населения поселковыми библиотеками, комплектование и обеспечение сохранности их библиотечных фондов, создание условий для обеспечения поселений, входящих в состав муниципального района, услугами по организации досуга и услугами организаций культуры, а так же управления в сфере культуры. МКУ Отдел культуры действует на основании Положения, утвержденного решением Собрания депутатов Яшкульского РМО РК от 03.06.2015г. №250 с 1 июля 2015 года.
- II.Проверка использования бюджетных средств, направленных в 2016 году на реализацию муниципальной программы
Районная целевая программа «Развитие культуры на 2016-2018 годы в Яшкульском районном муниципальном образовании Республики Калмыкия»» (далее – Программа) утверждена Постановлением Администрации ЯРМО РК от 15.10.2015г. №257 (с изм. от 29.03.2016г. №80, от 12.07.2016г. №171, от 16.12.2016г. №298).
Целями программы являются сохранение и развитие единого культурного пространства, создание условий для обеспечения доступа различных групп граждан к культурным благам. Задачи:
- 1.Формирование и реализация культурной политики на территории Яшкульского районного муниципального образования.
- 2.Модернизация технического и технологического оснащения сельских библиотек.
- 3.Концентрация бюджетных средств на приоритетных направлениях развития культуры.
- 4.Создание наиболее благоприятных условий для реализации творческого потенциала, инициатив и запросов населения района в сфере культуры.
- 5.Содействие развитию самодеятельного народного творчества и разнообразных форм культурного досуга - как традиционных, так и новаторских.
- 6.Сохранение и комплектование библиотечных фондов.
Развитие эстетического и художественного образования детей.
Финансирование программы представлено в таблице 1.
Таблица 1
Объем финансирования на реализацию Программы, тыс. руб.
|
Наименование подпрограммы |
Программа |
Исполнено |
||
|
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
2016г. |
|
|
Развитие библиотечного дела |
5810,4 |
6252,3 |
6167,5 |
5721,8 |
|
Развитие досуга и повышение качества предоставления услуг учреждениями культуры |
1241,6 |
362 |
84,1 |
1238,4 |
|
Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия |
- |
- |
- |
|
|
Обеспечение создания условий для реализации муниципальной программы |
1460,4 |
1437,2 |
1437,2 |
1442,9 |
|
ИТОГО ПО ПРОГРАММЕ |
8512,4 |
8051,5 |
7688,8 |
8403,1 |
Программа включает в себя 4 подпрограммы.
Подпрограмма 1 «Развитие библиотечного дела»
Учреждения библиотечной системы выполняют важнейшие социальные и коммуникативные функции, являются одним из базовых элементов культурной, просветительской и информационной инфраструктуры. Основные услуги библиотек бесплатны.
Главной задачей библиотек является оказание услуг по библиотечному, библиографическому и информационному обслуживанию населения. В районе функционируют 15 библиотек.
Целью подпрограммы является совершенствование системы библиотечного обслуживания, повышение качества и доступности библиотечных услуг для населения Яшкульского района. Количество книжного фонда за 2016 год составило 142817 экземпляров, количество книговыдач- 221133 ед/экз., количество читателей- 8280 чел., количество посещений – 67354 ед. Приказом Министерства культуры и туризма Республики Калмыкия № 24 от 12.02.2016 г.утвержден список победителей конкурса в 2016 году на получение денежного поощрения лучшим муниципальным учреждениям культуры, находящимся на территориях сельских поседений, в котором участвовала Центральная библиотека п.Яшкуль и удостоилась гранта в сумме 100,0 тыс. рублей. На денежные средства была приобретена оргтехника: многофункциональное устройство, ноутбуки, принтер.
Таблица 2
Расходы по подпрограмме 1«Развитие библиотечного дела»
|
Направление расходов |
План |
Факт |
|
Заработная плата библиотекарей |
4843 |
4831,9 |
|
Услуги связи |
160,3 |
149,3 |
|
Коммунальные услуги |
253 |
199,8 |
|
Услуги по содержанию имущества |
57 |
53,7 |
|
Прочие работы и услуги |
339,1 |
339,1 |
|
Всего по подпрограмме |
5810,4 |
5721,8 |
Подпрограмма 2 «Развитие досуга и повышение качества предоставления услуг учреждениями культуры»
Сеть клубных учреждений Яшкульского района насчитывает 13 действующих учреждений клубного типа.
Обеспеченность учреждениями культуры составляет 1 учреждение на 1000 чел. населения.
В отчетном году в рамках подпрограммы было выделено 1241,6 тыс.рублей, в том числе 1185,6 тыс.рублей на приобретение специализированного автотранспорта для Дома культуры п. Яшкуль, из них 300,0 тыс.рублей –из местного бюджета и 885,6 тыс.рублей из федерального бюджета.
На проведение культурно-массовых мероприятий выделено 56 тыс. рублей, фактически израсходовано 52,8 тыс. рублей (Фестиваль тюльпанов, День Победы, День молодежи, День Яшкульского района в г. Элиста, районный слет студентов, районный фестиваль национальных культур -День народного единства, новогодние мероприятия).
Подпрограмма 3 «Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия»
На территории Яшкульского района расположены 41 памятников и обелисков, возведенных в память погибших солдат в годы Великой Отечественной войны, информация о которых внесена в электронную базу единого государственного реестра объектов культурного наследия.
В соответствии со ст.9.3 Федерального Закона от 25 июня 2002 года № 73- ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» на территории района расположены 2 объекта культурного наследия, находящиеся в муниципальной собственности:
- Памятник «Скорбящая мать»;
- Ступа просветления.
За 2016 год проведен мониторинг состояния объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), расположенных на территории района, режима их эксплуатации и использования.
В рамках празднования 72-ой годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945гг. на территории района проведены работы по ремонту и благоустройству объектов культурного наследия памятников, обелисков в населенных пунктах района. Все памятники и обелиски были закреплены за организациями и учреждениями Яшкульского района для проведения их ремонта и благоустройства.
Подпрограмма 4 «Обеспечение создания условий для реализации муниципальной программы»
Подпрограмма «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие культуры на 2016-2019 годы в Яшкульском районном муниципальном образовании Республики Калмыкия» направлена на обеспечение выполнения задач муниципальной программы и достижения, предусмотренных Муниципальной программой и подпрограммами, значений показателей (индикаторов).
- III.Организация и ведение бухгалтерского учёта, достоверность отчётности
МКУ Отдел культуры Яшкульского РМО РК бухгалтерский учет в части соблюдения порядка ведения бюджетного учета, обеспечения полноты и своевременности отражения в учете всех приходных и расходных операций, связанных с использованием проверяемых бюджетных средств, вел согласно требований Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказов Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря
Ведение регистров бухгалтерского учета осуществлялось в соответствии с установленными формами, утвержденными приказом Минфина России от 15.12.2010 года № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».
Учет в Учреждении ведется автоматизировано посредством прикладного программного обеспечения АС «Смета».
Отчеты об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)
ежеквартально представлялись в Финансовое Управление.
Проверка банковских операций со средствами, полученными на
реализацию Мероприятий
В 2016 году средства, полученные на реализацию Мероприятий, поступали на расчетный счет № 40204810500000000244 Отдела культуры Яшкульского РМО РК.
Учет банковских операций осуществлялся в журнале операций №2. Достоверность и законность банковских операций подтверждается наличием первичных оправдательных документов. Остатки денежных средств на счетах соответствуют выпискам банка и данным бухгалтерского учета.
Факты неправомерного финансирования различных организаций, случаев внесения взносов в уставные капиталы юридических лиц, размещения бюджетных средств на банковских депозитах, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи сторонним организациям и другие цели, не предусмотренные Мероприятием, не установлено.
Проверкой полноты и своевременности перечисления средств, направленных на реализацию программ в Отделе культуры нарушений не установлено.
Состояние расчетной дисциплины в части проверяемых
бюджетных средств
По состоянию на 01.01.2017 года дебиторской задолженность составила 975,85 руб. по договорам с АО «Калмэнергосбыт», АО «Калмгаз», ПАО «Ростелеком».
Общая сумма кредиторской задолженности на 01.01.2017г. составила 49,48 руб. по начислениям на выплаты по оплате труда.
IV. Проверка своевременности и полноты исполнения заключённых муниципальных контрактов, договоров на поставку товаров, проведение работ, оказание услуг в рамках реализации целевой программы.
Отдел культуры осуществляет закупки в соответствии с Законом № 44 – ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Обязанности контрактного управляющего в проверяемом периоде исполняла главный бухгалтер Отдела культуры Джохаева Н.Д. на основании приказа МКУ «Отдел культуры» от 17.05.2016 г. № 20. Этим же приказом утверждена должностная инструкция контрактного управляющего, в которой в соответствии с п. 4 ст. 38 Закона № 44 – ФЗ прописаны функции и полномочия.
При осуществлении закупок в проверяемом периоде Отделом культуры было использовано два способа определения поставщиков:
Конкурентный - электронный аукцион (ст. 59);
Закупки у единственного поставщика – закупки до 100,0 тыс. рублей (п. 4 ч. 1 ст. 93), закупки до 400,0 тыс. рублей (п. 5 ч. 1 ст. 93), энергоснабжение (п. 29 ч. 1 ст. 93).
В ходе анализа закупок произведенных у единственного поставщика для оценки законности и обоснованности выбора способа закупки нарушений не установлено.
По муниципальным контрактам № 0804052000053 от 11.01.2016 по передаче электроэнергии, № 12380 от 11.01.2016 на поставку газа, № 4610084 от 11.01.2016 по услугам связи сведения об исполнении (расторжении) контракта были опубликованы Заказчиком
9 февраля 2017 года, тогда как обязательства Исполнителя были
исполнены 31 декабря 2016 года. В нарушение пункта 3 Положения о подготовке и размещении в единой
информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 20 11 г.
№ 1093 (далее - Постановление № 1093) отчеты об исполнении этих контрактов размещены 24 февраля 2017 года.
Статьёй 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что получатели бюджетных средств обязаны вести реестры закупок, осуществлённые без заключения муниципальных контрактов. Пункт 2 ст.73 БК РФ устанавливает обязательные требования к реестру. В частности, он должен содержать следующие сведения:
-краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг;
-наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;
- цену и дату закупки.
Представленный к проверке реестр закупок за 2016г. соответствует требованиям бюджетного законодательства.
Муниципальные контракты, заключенные для выполнения работ, запланированных Программой, соответствуют муниципальному заданию и установленным лимитам бюджетных обязательств.
Проверка соблюдения требований законодательства в части проведения электронного аукциона на выполнение работ по капитальному ремонту здания Центральной библиотеки в п. ЯшкульЯшкульского района Республики Калмыкия
03.06.2016г. главным бухгалтером Отдела культуры размещено извещение о проведении электронного аукциона на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.
Начальная (максимальная) цена Контракта определена Учреждением на основании локальной сметной документации и составляет 1 500 тыс. руб.
Согласно протокола рассмотрения заявок и подведения итогов на участие в аукционе в электронной форме на право заключения муниципального контракта №1477415 от 14.06.2016г. поступила только одна заявка на участие в аукционе. Отделом культуры был заключен муниципальный контракт № 457111 от 27 июня 2016 года с единственным участником открытого аукциона - ООО «Строймонтаж» на сумму 1 500 тыс. руб.
Проверкой актов о приемке выполненных работ на предмет соответствия произведенных работ проектно-сметной документации нарушений не установлено.
Отчет об исполнении контракта размещен в единой информационной системе с нарушением сроков- 24 февраля 2017 года.
Выводы:
1. Муниципальная программа «Развитие культуры на 2016-2018 годы в Яшкульском районном муниципальном образовании Республики Калмыкия» в 2016 году реализована в рамках запланированных мероприятий.
2. Средства бюджета Яшкульского РМО РК, направленные на реализацию Муниципальной программы в 2016 году использованы по целевому назначению.
3. Выявлены нарушения сроков размещения в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, размещение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.
Предложения:
С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Контрольно-счетная палата предлагает повысить ответственность лицам, реализующим и разрабатывающим мероприятия Программы.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева
статистика
