Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2019 года
Thursday, 19 March 2020 19:02
|
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
|
|
ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА ПАЛАТ |
|
359150, Республика Калмыкия, Яшкульский район, п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04 ____________________________________________________________________________ |
||
Аналитическая записка о ходе исполнения
бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2019 года
Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2019 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – КСП) в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Яшкульском РМО, утвержденного решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 19.11.2015г. №16, Положением о КСП, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199, п. 1.5 Плана работы КСП, утвержденного распоряжением КСП от 29.12.2018г. №6.
Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 1 полугодие 2019 года (далее - Отчет).
Целями проведения внешней проверки являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;
- общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2019 года;
- исполнение доходной части бюджета;
- исполнение расходной части бюджета;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2019 финансовый год.
- I.Общая характеристика исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2019 года
Бюджет Яшкульского РМО РК на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2018 № 145 на 2019 год:
по доходам в сумме 302 052,9 тыс. рублей;
по расходам в сумме 319 080,8 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 6 367,6 рублей.
В утвержденный бюджет вносились изменения и дополнения 2 раза решениями Собрания депутатов ЯРМО РК от 20.02.2019г. № 160, от 22.04.2019г. №171, в результате чего основные показатели составили:
по доходам в сумме 313 064,2 тыс. рублей;
по расходам в сумме 320 744,8 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 7 680,6 рублей.
По уведомлениям о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение расходы увеличены на 300,5 тыс. руб. и составили 321 045,3 тыс. рублей
Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.07.2019 по доходам составляет 162432,8 тыс. рублей, по расходам 164 074,7 тыс. рублей, дефицит бюджета 1641,9 тыс. рублей.
- II. Анализ исполнение доходной части бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия
|
|
Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 1 полугодие 2019 года составило 162432,8 тыс. рублей, или 51,9 % от уточненных плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 50201,4 тыс. руб., при утвержденном плане 106884,5 тыс. руб. или на 47%.
Налоговые доходы в 1 полугодии 2019 года поступили в объеме 34849,9 тыс. рублей или 49,9 % от утвержденного плана (69 775,9 тыс. рублей) – представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Анализ поступления налоговых доходов районного бюджета за 1 полугодие 2019 г., тыс. руб.
|
Показатели |
Назначено на 2019 г. |
Исполнение за 1 пол. |
% исполн. |
отклон. |
|
Налог на доходы физических лиц |
46500 |
20247,7 |
43,5% |
-26252 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
9475,9 |
5001,2 |
52,8% |
-4474,7 |
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты |
9475,9 |
5001,2 |
52,8% |
-4474,7 |
|
Налоги на совокупный доход |
11800 |
8755 |
74,2% |
-3045 |
|
Упрощенная система налогообложения |
2000 |
1675,6 |
83,8% |
-324,4 |
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
3800 |
1014,9 |
26,7% |
-2785,1 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
6000 |
6064,5 |
101,1% |
64,5 |
|
Госпошлина |
2000 |
846 |
42,3% |
-1154 |
|
Налоговые доходы |
69775,9 |
34849,9 |
49,9% |
-34926 |
Неналоговые доходы поступили в объеме 15351,5 тыс. рублей или 15,2% от утвержденного плана (36757,6 тыс. рублей).
Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.
Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц -фактическое исполнение на 01.07.2019г. составило 20247,7 тыс.руб.(40,3% собственных доходов). Наибольший удельный вес поступления в консолидированном бюджете традиционно приходится на налог на доходы физических лиц – 38,6%.
В сравнении с аналогичным периодом прошлого года показатель 2019 года ниже на 527,2 тыс. руб.(2,3%). Данный факт связан:
- с поступлением в 2018 году по акту выездной налоговой проверки СПК «Гашун»-1582 тыс.руб.
По данным налогового органа недоимка по налогу на доходы физических лиц на 01.07.2019 года составила 607,0 тыс.руб., в том числе в бюджет Яшкульского района 304,0 тыс.руб. Основными недоимщиками налога являются: СПК «Чилгир-1» - 456,6 тыс.руб., СПК «Гашун»-135,0 тыс.руб., ИП Бадмаева В.М.-15,0 тыс.руб.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 5001,2 тыс.руб. при плановом значении 9475,9 тыс.руб. (52,8%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 8,6%.
В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 721,1 тыс.руб.(16,8%). Это объясняется тем, что с 01.01.2019г. увеличились ставки на:
- дизельное топливо на 283 руб. (с 01.07.2018г.-8258 руб., с 01.01.2019г.-8541 руб. за 1 тонну);
-автомобильный бензин 5 класса на 422 руб. (с 01.07.2018г.-11892руб., с 01.01.2019г.-12314 руб. за 1 тонну).
Дифференцированные нормативы отчислений по Яшкульскому району утверждены на 2019г.- 1,2772%. (в 2018г- 1,3095%).
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица.
План на 2019 год составил 2000,0 тыс. руб., исполнение на 01.07.2019г. составило 1675,6 тыс. руб.(83,8%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 2,9%.
В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 464,6 тыс.руб.(38,4%), это связано с увеличением налогооблагаемой базы по итогам 2018года (ООО «Экип»-254 тыс.руб., ООО «Афшал»-36 тыс.руб.)
Недоимка – 130,0 тыс.руб., в том числе в бюджет Яшкульского района- 65,0 тыс.руб. Основным недоимщиком является: ООО «Луч»- 50,0 тыс.руб., ИП Менкнасунов С.В.-29,6 тыс.руб.
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 1014,9 тыс. руб. при плане 3800,0 тыс. руб. (26,7%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 1,7 %. Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица.
В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 628,4 тыс.руб. (38,2%). Это связано с использованием вычетов по ЕНВД согласно Федерального Закона от 27.11.2017г. № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации». Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017года до 1 июля 2019 года.
На 01.07.2019г. недоимка составила 696,0 тыс.руб. Основные недоимщики:
ООО «Вега»-178,6 тыс.руб., ООО «Асторат –Элиста»- 94,4 тыс.руб.,
ИП Ненеев А.Г.-134,7тыс.руб., ИП Урналиев Б.Ф.-77,6 тыс.руб., ИП Бояева И.В.-43,5 тыс.руб., ИП Даванова Т.Б.- 24,3тыс.руб.
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2019 год составило 6000,0 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 6064,5 тыс. руб., что составляет 101%. Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 12,1%.
Динамика по отношению к аналогичному периоду прошлого года составила 64,2% или увеличение значения на 2371 тыс. руб. Данное отклонение связано:
- с уплатой по акту выездной налоговой проверки СПК «Чилгир-1»-1452,0 тыс.руб.,
-погашением суммы ЕСХН за 2018г. ОАО ПЗ «Улан Хееч»-1211,7 тыс.руб.
Недоимка по данному доходному источнику на 01.07.2019 года составила 810,0 тыс.руб. Основные недоимщики: СПК «Чилгир-1»-111,3 тыс.руб.; СПК «Гашун»-109,2 тыс.руб., НАО ПЗ «Кировский»- 92,9 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»- 53,7 тыс.руб., СПК «Цаган-Усн-1»-31,0 тыс.руб., ИП Ломакин Ю.И.-95,0 тыс.руб., ИП Бабенко А.А.-77,4 тыс.руб., ИП Харчаев Б.Ш.- 45,7тыс.руб.
Госпошлина предусмотрена в сумме 2005,4 тыс. руб. Исполнение на 01.07.2019г. составило 846,0 тыс. руб.(42,2%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 1,5%. В сравнении с 2018 годом наблюдается снижение на 60,1тыс.руб.(6,6%). Это объясняется снижением числа обращений в суд.
Таблица 2
Анализ поступления неналоговых доходов районного бюджета за 1 полугодие 2019г., тыс. руб.
|
Показатели |
2019 |
% исполнения |
отклон. |
|
|
Назначено на 2019 г. |
Исполнение за 1 пол. |
|||
|
Доходы от использования имущества, находящегося в муниц соб-ти, в т.ч. |
32859,6 |
12963,8 |
39,5% |
-19896 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участк |
25259,6 |
10144,1 |
40,2% |
-15115,5 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов( за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
7000 |
2579,7 |
36,9% |
-4420,3 |
|
Доходы, от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений(за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
600 |
240 |
40,0% |
-360 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
50 |
29,9 |
59,8% |
-20,1 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
3129 |
1715,4 |
54,8% |
-1413,6 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
470 |
331,7 |
70,6% |
-138,3 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
600 |
310,7 |
51,8% |
-289,3 |
|
Всего неналоговых доходов |
37108,6 |
15351,5 |
41,4% |
-21757 |
На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 12963,8 тыс. руб. или 25,8% (Таблица 2).
Основные суммы арендной платы поступили от: ОАО ПЗ «Улан-Хееч»-533,0 тыс.руб., ООО «Харада»-318,0 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»-100,0 тыс.руб., ИП Богаев Б.Б.- 470,5тыс.руб., ИП Селянов С.С – 368,0 тыс.руб.
В сравнении с 2018 годом наблюдается рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 913,2 тыс.руб. (7,5%). Основной причиной роста доходов от использования имущества является:
Комитетом по имущественным и земельным отношениям администрации Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия в 1-м полугодии 2019 году по претензионной работе проведены следующие мероприятия: направлены 17 исполнительных листов в районные, городские отделы судебных приставов УФССП России по РК на общую сумму 791,4 тыc. руб. В 1-м полугодии 2019 г. оплачено в бюджет района по 4-м исполнительным листам на общую сумму 223,7тыс.руб., находятся на исполнении 38 исполнительных листов на общую сумму 5210,0 тыс.руб.
Недоимка по неналоговым доходам (арендная плата за земельные участки) составила 12247,7тыс. руб. В сравнении с началом года - 21088,7 тыс.руб. Снижение недоимки составило 8841,0 тыс.руб. из них: произвели перерасчет по СПК «Чилгир-1»-2281,9 тыс.руб., СПК «Харахусовский»-2673,7 тыс.руб.
За 1-е полугодие 2019 год было направлено в Яшкульский суд – 20 дел о взыскании задолженности по арендной плате и пени, расторжении договоров на общую сумму – 61,6 тыс.руб.
Основные неплательщики: НАО ПЗ «Кировский» - 7085,1 тыс.руб., СПК «Чилгир-1» - 1044,2 тыс.руб., СХА «Улан-Эрге»-1045,9 тыс.руб., СПК «Цаган Усн-1» - 826,1тыс.руб., ООО «Олинг»-550,0 тыс.руб., СПК «Гашун»- 428,4 тыс.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2019 год запланированы в сумме 50,0 тыс. руб., исполнено 29,9 тыс. руб.(59,8%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 0,05%. В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 7,7 тыс.руб. (34,7%).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3129,0 тыс. руб. Исполнение 1715,4 тыс.руб.(54,6%).
Данные доходы состоят из:
- платных услуг, оказанных библиотекой МКУ Отдела культуры – 15,9 тыс.руб.(Администратор - Администрация Яшкульского РМО РК)
- родительской платы за содержание детей в детских садах, платных услуг детских садов (администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО – 1683,8тыс.руб.)
- возмещение расходов за коммунальные услуги (Администратор Комитет имущественных и земельных отношений - 15,6 тыс.руб.).
В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 243,1 тыс.руб.(16,5%). Данное увеличение обусловлено тем, что детские сады Яшкульское РМО, МКУ «Отдел культуры администрации Яшкульского РМО РК», МКУ ДО «Яшкульская ДЮСШ» начали оказывать платные услуги помимо основной образовательной программы по результатам совместной проверки Финансового Управления и КСП (Отчет по результатам проверки полноты поступления доходов от оказания платных услуг в казенных учреждениях Яшкульского района за 2018 год от 25.01.2019г.). В ходе проверки были разработаны нормативно-правовые акты по оказанию платных услуг. Данным учреждениям открыты лицевые счета администраторов бюджета Яшкульского РМО РК.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2019 г. в сумме 470,0 тыс.руб. исполнение на 01.07.2019г. составило 331,7 тыс.руб.(70,5%) В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 745.3 тыс.руб. Это объясняется снижением продажи земельных участков, основным плательщиком является Магомедов Р.Б., который выкупил земельный участок общей площадью 2297 кв.м на сумму 229,5 тыс.руб.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2019 год запланированы в сумме 645,0 тыс. руб., исполнено на 01.07.2019г. 310.7 тыс. руб.(51,8%). В сравнении с 2018 годом наблюдается увеличение на 140,7 тыс.руб., в сязи с увеличением нарушений законодательства.
Недоимка по налоговым платежам в бюджет Яшкульского района по состоянию на 01.07.2019г. составляет 10895,0 тыс. руб., в том числе в федеральный бюджет - 841,0 тыс.руб., в республиканский бюджет -5982,0 тыс.руб., в местный бюджет - 4072,0 тыс.руб., во внебюджетные фонды- 0,0 тыс.руб. По сравнению с началом года недоимка в местный бюджет увеличилась на 1028,0 тыс.руб. Увеличение недоимки отмечается по налогу на доходы физических лиц на 291,0 тыс.руб., упрощенной системы налогообложения – на 39,0 тыс.руб., по единому налогу на вмененный доход на 237,0 тыс.руб., по единому сельскохозяйственному налогу на 764,0 тыс.руб., по налогу на имущество физических лиц – 44,0 тыс.руб. Снижение показателя произошло по земельному налогу на 347,0 тыс.руб.
Безвозмездные поступления поступили в сумме 112231,4 тыс. рублей или 24,3 % от уточненного плана (206179,7 тыс. рублей). Безвозмездные поступления представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ исполнения безвозмездных поступлений бюджета Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2019г, тыс.руб.
|
Показатели |
Назначено на 2019 г. |
Исполнение за 1 пол. |
% испол. |
|
|
Субсидии |
63 843,2 |
7 102,7 |
11,1 |
|
|
Субвенции |
142 094,5 |
104 965,6 |
73,9 |
|
|
Иные межбюджетные трансферты |
42,0 |
|
|
|
|
Прочие безвозмездные поступления |
200,0 |
163,1 |
81,6 |
|
|
Безвозмездные поступления, всего |
206 179,7 |
112 231,4 |
54,4 |
- III.Анализ исполнения расходной части бюджета Яшкульского РМО РК
За 1 полугодие 2019 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 164 074,7 тыс. рублей или 51,1 % от уточненных плановых назначений в сумме 321045,3 тыс. рублей. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года расходы исполнены на 9607,7 тыс. руб. больше.
По функциональной структуре расходов исполнение бюджета сложилось следующим образом:
Таблица 4
Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов бюджета Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2019г., тыс. руб.
|
Раздел |
Наименование показателя |
2018 |
2019 |
отклонение 2019-2018 |
|||
|
Исполнение за 1 пол. |
Назначено на 2019 г. |
Исполнение за 1 пол. |
Уд. вес, % |
% исп. |
|||
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
9431,4 |
22 089,0 |
10 662,7 |
6,5 |
48,3 |
1 231,3 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
707,7 |
1 073,8 |
549,8 |
0,3 |
51,2 |
-157,9 |
|
0400 |
Национальная экономика |
5465 |
24 929,1 |
2 953,5 |
1,8 |
11,8 |
-2 511,5 |
|
0500 |
Жилищно- коммунальное хозяйство |
251,4 |
8 450,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-251,4 |
|
0700 |
Образование |
121730,2 |
236 491,3 |
137 893,2 |
84,0 |
58,3 |
16 163,0 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
4713,8 |
9 059,1 |
4 356,8 |
2,7 |
48,1 |
-357,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
5454,7 |
6 981,2 |
2 996,1 |
1,8 |
42,9 |
-2 458,6 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
72,3 |
3 258,4 |
42,7 |
0,0 |
1,3 |
-29,6 |
|
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
0 |
1,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований |
6640,5 |
8 711,9 |
4 619,9 |
2,8 |
53,0 |
-2 020,6 |
|
Всего расходов |
154467 |
321 045,3 |
164 074,7 |
100,0 |
51,1 |
9 607,7 |
|
За 1 полугодие 2019 года на социальную сферу было направлено 145288,8 тыс. рублей, что составляет 88,5 % от общего исполнения бюджета за полугодие:
раздел 07 «Образование» - 137 893,2 тыс. рублей;
раздел 08 «Культура, кинематография» - 4 356,8 тыс. рублей;
раздел 10 «Социальная политика» - 2 996,1 тыс. рублей;
раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 42,7 тыс. рублей.
IV. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК
По итогам исполнения бюджета Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2019 года сложился дефицит в сумме 1641,9 тыс. рублей или 21,3% от утвержденных бюджетных назначений на год. В сравнении с аналогичным периодом 2018 г. дефицит больше на 210,6 тыс. руб.
Выводы:
1. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2019 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.
2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2019 года исполнен:
по доходам 51,8 %,
по расходам 51,1 %.
3. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 1 полугодие 2019 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: весомая часть бюджета направлена на решение социально-значимых мероприятий, реализацию муниципальных программ, повышение эффективности и прозрачности управления финансами.
4.Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева
статистика
