Thursday, 16 July 2020 11:55
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ЯШКУЛЬСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
|
|
ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА ПАЛАТ |
359150, Республика Калмыкия, Яшкульский район, п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04 ____________________________________________________________________________ |
Аналитическая записка о ходе исполнения
бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года
9 июля 2020 года п. Яшкуль
Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – КСП) в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011г. 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о КСП, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199, п. 1.5 Плана работы КСП, утвержденного распоряжением КСП от 25.12.2019г. №4.
Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 1 полугодие 2020 года (далее - Отчет).
Целями проведения внешней проверки являются:
- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;
- общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2020 года;
- исполнение доходной части бюджета;
- исполнение расходной части бюджета;
- оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2020 финансовый год.
Бюджет Яшкульского РМО РК на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2019 № 196:
по доходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;
по расходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 0 рублей.
В утвержденный бюджет в течение 1 полугодия вносились изменения и дополнения 2 раза решениями Собрания депутатов ЯРМО РК от 17.03.2020г. № 215, от 14.04.2019г. №221, в результате чего основные показатели составили:
по доходам в сумме 360019,9 тыс. рублей;
по расходам в сумме 369680,6 тыс. рублей;
с дефицитом в сумме 7 680,6 рублей.
По уведомлениям о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение расходы увеличены на 16009 тыс. руб. и составили 385689,6 тыс. рублей
Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.07.2020 по доходам составляет 174824,5 тыс. рублей (48,5%), по расходам 174929,7 тыс. рублей (47,3%), дефицит бюджета 105,2 тыс. рублей.
|
Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 1 полугодие 2020 года составило 174824,5 тыс. рублей, или 17,2 % от плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 23647,2 тыс. руб., при утвержденном плане 110257,5 тыс. руб.
Структура доходов районного бюджета по состоянию на 1 июля 2020 года в сравнении с аналогичным периодом 2019 года представлена на следующей диаграмме.
Тыс.руб.
В структуре доходов районного бюджета удельный вес собственных доходов составил 28,1 %. На долю безвозмездных поступлений приходится 71,9 % общего объема доходной части районного бюджета.
Налоговые доходы в 1 полугодии 2020 года поступили в объеме 34450,1 тыс. рублей или 47,7 % от утвержденного плана (72 222,5 тыс. рублей) – представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Анализ поступления налоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
Показатели |
план |
Исполнено |
% исполн. |
Налоги на прибыль, доходы. |
47499,2 |
21061,5 |
44,3% |
Налог на доходы физических лиц |
47499,2 |
21061,5 |
44,3% |
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
11033,3 |
4486,8 |
40,7% |
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты |
11033,3 |
4486,8 |
40,7% |
Налоги на совокупный доход |
11900 |
8026,8 |
67,5% |
Упрощенная система налогообложения |
2500 |
1912,5 |
76,5% |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
2700 |
909,7 |
33,7% |
Единый сельскохозяйственный налог |
6700 |
5204,6 |
77,7% |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
0 |
||
Госпошлина |
1790 |
875 |
48,9% |
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
0 |
0 |
|
Всего налоговых доходов |
72 222,5 |
34 450,1 |
47,7 |
Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.
Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 6 месяцев 2020 года в сумме 21061,5 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 44,3%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года показатель 2020 года выше на 813,8 тыс. руб. Данный факт связан:
- увеличением минимального размера оплаты труда с 01.01.2020г.- 12130,0 руб., согласно ст.1 Федерального закона от 27.12.2019г. №463-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».
- повышением на 5% размеров окладов, ставок заработной платы, установленных работникам государственных учреждений Республики Калмыкия и работникам государственных органов Республики Калмыкия, оплата труда которых ранее осуществлялась на основе Единой тарифной сетке по оплате труда работников организаций бюджетной сферы, обеспечиваемым за счет средств республиканского бюджета, с 01.01.2020г. согласно Постановления Правительства Республики Калмыкия от 27.12.2019г. №399. Кроме того Постановлением Правительства Республики Калмыкия от 27 декабря 2019г. №400 «О повышении оплаты труда работников государственных органов, занимающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Республики Калмыкия» на 5 % с 01.01.2020г.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 4486,8 тыс.руб. при плановом значении 11033,3 тыс.руб. от годового плана исполнение составило 40,7%. В сравнении с 2019 годом наблюдается снижение на 514,4 тыс.руб. Хотя с 01.01.2020г. увеличились ставки на:
- дизельное топливо на 294 руб. (с 01.01.2019г.-8541руб.,
с 01.01.2020г.-8835 руб. за 1 тонну);
-автомобильный бензин 5 класса на 438 руб.(с 01.01.2019г.-12314руб., с 01.01.2020г.-12752 руб. за 1 тонну).
Дифференцированные нормативы отчислений по Яшкульскому району утверждены на 2020г.- 1,2590%, в сравнении с 2019г. снизились на 0,0182 (в 2019г- 1,2772%).
В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица. План на 2020 год составил 2500,0 тыс. руб., исполнение на 01.07.2020г. составило 1912,5 тыс. руб.(76,5%). В сравнении с 2019 годом наблюдается увеличение на 236,9 тыс.руб.
Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 909,7 тыс. руб. при плане 2700,0 тыс. руб. (33,7%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 1,9 %. Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица.
В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 897,6 тыс.руб.
Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2020 год составило 6700 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 5204,6 тыс. руб. В сравнении с 2019 годом показатель снизился на 635,5 тыс.руб.
Госпошлина предусмотрена в сумме 1790,0 тыс. руб. Исполнение на 01.07.2020г. составило 875 тыс. руб. В сравнении с 2019 годом наблюдается увеличение на 29 тыс.руб., что объясняется увеличением числа обращений в суд.
Неналоговые доходы поступили в объеме 14 708,3тыс. рублей или 38,7% от утвержденного плана (38 035,0 тыс. рублей).
Таблица 2
Анализ поступления неналоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.
Показатели |
план |
Исполнено |
% исполн. |
Доходы от использования имущества, находящегося в муниц соб-ти, в т.ч. |
33 130,0 |
13 398,1 |
40,4 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участк |
25 300,0 |
10 416,8 |
41,2 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов( за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
7 030,0 |
2 423,3 |
34,5 |
Доходы, от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений(за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
800,0 |
558,0 |
69,8 |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
60,0 |
12,5 |
20,8 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
3 290,0 |
713,2 |
21,7 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1 355,0 |
399,6 |
29,5 |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
200,0 |
221,7 |
110,9 |
Прочие неналоговые доходы |
|
-36,8 |
|
Всего неналоговых доходов |
38 035,0 |
14 708,3 |
38,7 |
На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 13398,1 тыс. руб. или 40,4% при плане 33130 тыс.руб.( (Таблица 2).
В сравнении с 2019 годом наблюдается рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 434,3 тыс.руб.
Платежи при пользовании природными ресурсами на 2020 год запланированы в сумме 60,0 тыс. руб., исполнено 12,5 тыс. руб.(20,8%). В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 17,4 тыс.руб.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3290,0 тыс. руб. Исполнение 713,2 тыс.руб.(21,7%). В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 1002,2 тыс.руб. Данные доходы состоят из платных услуг, оказанных библиотекой МКУ Отдела культуры и родительской платы за содержание детей в детских садах (Администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО). Снижение доходов в 2020 году связано с введением карантина и отсутствием за этот период начислений платы в детских дошкольных учреждениях и учреждениях культуры.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2020 г. в сумме 1355 тыс.руб. исполнение на 01.07.2020г. составило 399,6 тыс.руб.(29,5%) В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 67,9 тыс.руб. Это объясняется продажей 10-и земельных участков, основным плательщиком является Магомедов Р.Б., который выкупил земельный участок общей площадью 2297 кв.м на сумму 229,5 тыс.руб.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2020 год запланированы в сумме 200,0 тыс. руб., исполнено за 1 полугодие составило 221,7 тыс. руб. В сравнении с 2019 годом наблюдается снижение на 89 тыс.руб.
Безвозмездные поступления поступили в сумме 125666,1 тыс. рублей или 50,3 % от плана (249762,4 тыс. рублей). Безвозмездные поступления представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ исполнения безвозмездных поступлений, тыс.руб.
Показатели |
План |
Факт |
% испол. |
|
Дотации |
2999,2 |
5924,9 |
197,5 |
|
Субсидии |
50 328,8 |
6 138,7 |
12,2 |
|
Субвенции |
195 213,8 |
113 533,2 |
58,2 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
964,1 |
0,0 |
|
|
Прочие безвозмездные поступления |
256,5 |
69,4 |
27,1 |
|
Безвозмездные поступления, всего |
249 762,4 |
125 666,1 |
50,3 |
Структура безвозмездных поступлений районного бюджета за 1 полугодие 2020 года представлена на диаграмме.
Наибольший объем в структуре безвозмездных поступлений – 90,3 % занимают субвенции бюджетам бюджетной системы РФ. Объем полученных субвенций за 1 полугодие 2020 года сложился в сумме 113 533,2 тыс. рублей, что составило 58,2% прогнозных назначений и 108,1 % к соответствующему периоду 2019 года.
Субсидии поступили в районный бюджет в объеме 6138,7 тыс. рублей, или 12,2% годовых прогнозных назначений.
Дотации на поддержку мер по сбалансированности бюджетов поступили в районный бюджет в размере 197,5 % годового прогноза, или 5924,9 тыс. рублей.
Кассовое исполнение прочих межбюджетных трансфертов сложилось в сумме 69,4 тыс. рублей, что составляет 27,1% годовых назначений и на 93,7 тыс. рублей ниже уровня 1 полугодия 2019 года. Снижение показателя связано с уменьшением безвозмездных поступлений от граждан по причине закрытия МКОУ ДОУ «Яшкульская школа искусств им. Сирохи» на карантин в связи с пандемией COVID19.
За 1 полугодие 2020 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 174929,7 тыс. рублей или 45,4 % от плановых назначений в сумме 385689,6 тыс. рублей.
За 1 полугодие 2020 года на социальную сферу было направлено 144246,6 тыс. рублей, что составляет 82,5% от общего исполнения бюджета за полугодие:
раздел 07 «Образование» - 137 058,7тыс. рублей;
раздел 08 «Культура, кинематография» - 4 368,5тыс. рублей;
раздел 10 «Социальная политика» - 2 757,8тыс. рублей;
раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 61,6 тыс. рублей.
Однако в сравнением с аналогичным периодом прошлого года расходы на социальную сферу снизились на 1042,2 тыс. руб. в связи с закрытием учреждений на карантин и отменой мероприятий.
Таблица 4
Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов, тыс. руб.
Раздел |
Наименование показателя |
2019г. |
План 2020г. |
Исполнение 2020г. |
Уд. вес, % |
%исполн. |
отклонение 2020-2019 |
0100 |
Общегосударственные вопросы |
10 662,7 |
25 556,3 |
11 965,9 |
6,8 |
46,8 |
1 303,2 |
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
549,8 |
2 162,7 |
1 329,9 |
0,8 |
61,5 |
780,1 |
0400 |
Национальная экономика |
2 953,5 |
19 292,7 |
5 068,2 |
2,9 |
26,3 |
2 114,7 |
0500 |
Жилищно- коммунальное хозяйство |
0,0 |
16 880,7 |
2 530,8 |
1,4 |
15,0 |
2 530,8 |
0700 |
Образование |
137 893,2 |
280 574,8 |
137 058,7 |
78,4 |
48,8 |
-834,5 |
0800 |
Культура, кинематография |
4 356,8 |
8 943,0 |
4 368,5 |
2,5 |
48,8 |
11,7 |
1000 |
Социальная политика |
2 996,1 |
7 452,0 |
2 757,8 |
1,6 |
37,0 |
-238,3 |
1100 |
Физическая культура и спорт |
42,7 |
150,0 |
61,6 |
0,0 |
41,1 |
18,9 |
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
0,0 |
5,0 |
0,4 |
0,0 |
8,0 |
0,4 |
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований |
4 619,9 |
24 672,4 |
9 787,9 |
5,6 |
39,7 |
5 168,0 |
Всего расходов |
164 074,7 |
385 689,6 |
174 929,7 |
100,0 |
45,4 |
10 855,0 |
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 1 полугодие 2020 года кассовое исполнение составило 11965,9 тыс. рублей или 46,8% от утвержденных сводной бюджетной росписью ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов районного бюджета составила 6,8%. К соответствующему периоду 2019 года расходы увеличились на 1303,2 тыс. рублей.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы районного бюджета за 1 полугодие 2020 года составили 1 329,9 тыс. рублей, или 61,5 % объема расходов, предусмотренных бюджетной росписью на 2020 год по данному разделу. К аналогичному периоду 2019 года расходы увеличились в 2,4 раза.
По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены в объеме 5068,2 тыс. рублей, что соответствует 26,3 % утвержденных объемов. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 2,9 %. В целом по разделу отмечено рост объема расходов к аналогичному периоду 2019 года на 2114,7 тыс. руб.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы районного бюджета за 1 полугодие 2020 года составили 2 530,8 тыс. руб.
По разделу 0700 «Образование» расходы бюджета за 1 полугодие 2020 года составили 137058,7 тыс. рублей, или 48,8 % объема расходов, предусмотренного бюджетной росписью на 2020 год. Доля в общей структуре расходов районного бюджета составила 78,4%. К аналогичному периоду 2019 года расходы снизились на 834,5 тыс. рублей.
По разделу 0800 «Культура, кинематография» на 2020 год расходы районного бюджета утверждены бюджетной росписью в объеме 8943 тыс. рублей. Исполнение расходов 4368,5 тыс. рублей, или 48,8%. В общем объеме бюджета доля расходов по разделу составила 1,6 %.
По разделу 1000 «Социальная политика» расходы районного бюджета в отчетном периоде исполнены в сумме 2757,8 тыс. рублей, или 37 % утвержденных бюджетных ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 1,6 %, соответствующему периоду 2019 года расходы снизились на 238,3 тыс. руб..
По разделу 1100«Физическая культура и спорт» за 1 полугодие 2020 года исполнены в сумме 61,6 тыс. рублей, или 41,1 % утвержденных бюджетных ассигнований. К аналогичному периоду 2019 года увеличение расходов составило 18,9 тыс. руб.
По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 1 полугодии 2020 года расходы составили 0,4 тыс. рублей, что соответствует 8 % плановых назначений.
По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» за 1 полугодие 2020 года бюджетные расходы исполнены в объеме 9787,9 тыс. рублей, или 39,7 % годового объема утвержденных расходов. Доля расходов в структуре районного бюджета составляет 5,6%. Объем межбюджетных трансфертов к аналогичному периоду прошлого года увеличился в 2,1 раза, в связи с погашением кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда.
IV. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК
В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2020 года сложился дефицит в сумме 105,2 тыс. рублей.
В отчетном периоде источники внутреннего финансирования дефицита районного бюджета включают:
сальдо между бюджетными других бюджетов бюджетной системы РФ;
изменение остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета.
Выводы:
1. Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия подготовлена по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения районного бюджета в 2020 году, отчетности об исполнении районного бюджета за 1 полугодие 2020 года.
2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2020 года исполнен:
по доходам в объеме 174824,5 тыс. рублей или 48,5% к утвержденным назначениям,
по расходам в объеме 174929,7 тыс. рублей или на 47,3%,
дефицит бюджета составил 105,2 тыс. рублей.
3. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.
4. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 1 полугодие 2020 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: 82,5% бюджета направлено на решение социально-значимых мероприятий. Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.
Старший инспектор
Контрольно-счетной палаты
Яшкульского РМО РК А.А Доржиева