Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ

ПАЛАТА   ЯШКУЛЬСКОГО

РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ

 

 

 

ХАЛЬМГ ТАНhЧИН ЯШКУЛЬСК РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬН БҮРДӘЦИН

БYРТКЛhН - ТООЛЛhНА

ПАЛАТ

359150, Республика   Калмыкия, Яшкульский район,   п. Яшкуль, улица 50л. Октября, 8, тел.: (84746) 9-15-04

____________________________________________________________________________

         Аналитическая записка о ходе исполнения

бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года

 

9 июля 2020 года                                                                             п. Яшкуль

Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее – КСП) в соответствии с требованиями статей 157, 264.2 Бюджетного Кодекса Российской, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011г. 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о КСП, утвержденным решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.03.2014г. №199, п. 1.5 Плана работы КСП, утвержденного распоряжением КСП от 25.12.2019г. №4.

Аналитическая записка подготовлена на основании данных внешней проверки отчета об исполнении бюджета Яшкульском РМО за 1 полугодие 2020 года (далее - Отчет).

Целями проведения внешней проверки являются:

- подтверждение полноты и достоверности данных Отчета;

- оценка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в Яшкульском РМО РК;

- общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2020 года;

- исполнение доходной части бюджета;

- исполнение расходной части бюджета;

       - оценка уровня исполнения показателей, утвержденных решением о бюджете Яшкульском РМО на 2020 финансовый год.

  1. I.Общая характеристика исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года

Бюджет Яшкульского РМО РК на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов утвержден в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ до начала финансового года решением Собрания депутатов ЯРМО РК от 25.12.2019 № 196:

по доходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;

по расходам в сумме 341824,8 тыс. рублей;

с дефицитом в сумме 0 рублей.

В утвержденный бюджет в течение 1 полугодия вносились изменения и дополнения 2 раза решениями Собрания депутатов ЯРМО РК от 17.03.2020г. № 215, от 14.04.2019г. №221, в результате чего основные показатели составили:

по доходам в сумме 360019,9 тыс. рублей;

по расходам в сумме 369680,6 тыс. рублей;

с дефицитом в сумме 7 680,6 рублей.

По уведомлениям о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение расходы увеличены на 16009 тыс. руб. и составили 385689,6 тыс. рублей

Фактическое исполнение бюджета Яшкульского РМО РК на 01.07.2020 по доходам составляет 174824,5 тыс. рублей (48,5%), по расходам 174929,7 тыс. рублей (47,3%), дефицит бюджета 105,2 тыс. рублей.

  1. II. Анализ исполнение доходной части бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия

 

Исполнение бюджета Яшкульского РМО РК по доходам за 1 полугодие 2020 года составило 174824,5 тыс. рублей, или 17,2 % от плановых назначений. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в объеме 23647,2 тыс. руб., при утвержденном плане 110257,5 тыс. руб.

Структура   доходов   районного   бюджета по состоянию на 1 июля 2020 года в сравнении с аналогичным периодом 2019 года представлена на следующей диаграмме.

         Тыс.руб.

 

 

В структуре доходов районного бюджета удельный вес собственных доходов составил 28,1 %. На долю безвозмездных поступлений приходится 71,9 % общего объема доходной части районного бюджета.

Налоговые доходы в 1 полугодии 2020 года поступили в объеме 34450,1 тыс. рублей или 47,7 % от утвержденного плана (72 222,5 тыс. рублей) – представлены в Таблице 1.

Таблица 1

Анализ поступления налоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.

Показатели

план

Исполнено

% исполн.

Налоги на прибыль, доходы.

47499,2

21061,5

44,3%

Налог на доходы физических лиц

47499,2

21061,5

44,3%

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

11033,3

4486,8

40,7%

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты

11033,3

4486,8

40,7%

Налоги на совокупный доход

11900

8026,8

67,5%

Упрощенная система налогообложения

2500

1912,5

76,5%

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2700

909,7

33,7%

Единый сельскохозяйственный налог

6700

5204,6

77,7%

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

0

Госпошлина

1790

875

48,9%

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

0

0

Всего налоговых доходов

72 222,5

34 450,1

47,7

 

Рассмотрим структуру собственных доходов бюджета Яшкульского РМО РК.

Основной бюджетообразующий налог в собственных доходах районного бюджета – налог на доходы физических лиц. Исполнен за 6 месяцев 2020 года в сумме 21061,5 тыс. рублей, от годового плана исполнение составило 44,3%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года показатель 2020 года выше на 813,8 тыс. руб. Данный факт связан:

- увеличением минимального размера оплаты труда с 01.01.2020г.- 12130,0 руб., согласно ст.1 Федерального закона от 27.12.2019г. №463-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

- повышением на 5% размеров окладов, ставок заработной платы, установленных работникам государственных учреждений Республики Калмыкия и работникам государственных органов Республики Калмыкия, оплата труда которых ранее осуществлялась на основе Единой тарифной сетке по оплате труда работников организаций бюджетной сферы, обеспечиваемым за счет средств республиканского бюджета, с 01.01.2020г. согласно Постановления Правительства Республики Калмыкия от 27.12.2019г. №399. Кроме того Постановлением Правительства Республики Калмыкия от 27 декабря 2019г. №400 «О повышении оплаты труда работников государственных органов, занимающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Республики Калмыкия» на 5 % с 01.01.2020г.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 4486,8 тыс.руб. при плановом значении 11033,3 тыс.руб. от годового плана исполнение составило 40,7%. В сравнении с 2019 годом наблюдается снижение на 514,4 тыс.руб. Хотя с 01.01.2020г. увеличились ставки на:

         - дизельное топливо на 294 руб. (с 01.01.2019г.-8541руб.,

с 01.01.2020г.-8835 руб. за 1 тонну);

         -автомобильный бензин 5 класса на 438 руб.(с 01.01.2019г.-12314руб., с 01.01.2020г.-12752 руб. за 1 тонну).

Дифференцированные нормативы отчислений по Яшкульскому району утверждены на 2020г.- 1,2590%, в сравнении с 2019г. снизились на 0,0182 (в 2019г- 1,2772%).

В бюджет районного муниципального образования поступает налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, плательщиками которого являются предприниматели, юридические лица. План на 2020 год составил 2500,0 тыс. руб., исполнение на 01.07.2020г. составило 1912,5 тыс. руб.(76,5%). В сравнении с 2019 годом наблюдается увеличение на 236,9 тыс.руб.

Единый налог на вмененный доход поступил в сумме 909,7 тыс. руб. при плане 2700,0 тыс. руб. (33,7%). Удельный вес в поступлениях консолидированного бюджета составляет 1,9 %. Плательщиками данного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица.

В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 897,6 тыс.руб.

Плановое значение по единому сельскохозяйственному налогу на 2020 год составило 6700 тыс. руб., исполнение на отчетную дату 5204,6 тыс. руб. В сравнении с 2019 годом показатель снизился на 635,5 тыс.руб.

Госпошлина предусмотрена в сумме 1790,0 тыс. руб. Исполнение на 01.07.2020г. составило 875 тыс. руб. В сравнении с 2019 годом наблюдается увеличение на 29 тыс.руб., что объясняется увеличением числа обращений в суд.

Неналоговые доходы поступили в объеме 14 708,3тыс. рублей или 38,7% от утвержденного плана (38 035,0 тыс. рублей).

 

Таблица 2

Анализ поступления неналоговых доходов районного бюджета, тыс. руб.

 

Показатели

план

Исполнено

% исполн.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниц соб-ти, в т.ч.

33 130,0

13 398,1

40,4

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участк

25 300,0

10 416,8

41,2

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов( за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

7 030,0

2 423,3

34,5

Доходы, от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений(за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

800,0

558,0

69,8

Платежи при пользовании природными ресурсами

60,0

12,5

20,8

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

3 290,0

713,2

21,7

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

1 355,0

399,6

29,5

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

200,0

221,7

110,9

Прочие неналоговые доходы

 

-36,8

 

Всего неналоговых доходов

38 035,0

14 708,3

38,7

 

На втором месте в объеме поступления налоговых и неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 13398,1 тыс. руб. или 40,4% при плане 33130 тыс.руб.( (Таблица 2).

В сравнении с 2019 годом наблюдается рост доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 434,3 тыс.руб.

Платежи при пользовании природными ресурсами на 2020 год запланированы в сумме 60,0 тыс. руб., исполнено 12,5 тыс. руб.(20,8%). В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 17,4 тыс.руб.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы в сумме 3290,0 тыс. руб. Исполнение 713,2 тыс.руб.(21,7%). В сравнении с 2019 годом в отчетном периоде наблюдается снижение доходного источника на 1002,2 тыс.руб. Данные доходы состоят из платных услуг, оказанных библиотекой МКУ Отдела культуры и родительской платы за содержание детей в детских садах (Администратор Управление образованием администрации Яшкульского РМО). Снижение доходов в 2020 году связано с введением карантина и отсутствием за этот период начислений платы в детских дошкольных учреждениях и учреждениях культуры.  

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2020 г. в сумме 1355 тыс.руб. исполнение на 01.07.2020г. составило 399,6 тыс.руб.(29,5%) В сравнении с 2018 годом в отчетном периоде наблюдается увеличение доходного источника на 67,9 тыс.руб. Это объясняется продажей 10-и земельных участков, основным плательщиком является Магомедов Р.Б., который выкупил земельный участок общей площадью 2297 кв.м на сумму 229,5 тыс.руб. 

Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2020 год запланированы в сумме 200,0 тыс. руб., исполнено за 1 полугодие составило 221,7 тыс. руб. В сравнении с 2019 годом наблюдается снижение на 89 тыс.руб.

Безвозмездные поступления поступили в сумме 125666,1 тыс. рублей или 50,3 % от плана (249762,4 тыс. рублей). Безвозмездные поступления представлены в таблице 3.

 

Таблица 3

Анализ исполнения безвозмездных поступлений, тыс.руб.

 

Показатели

План

Факт

% испол.

Дотации

2999,2

5924,9

197,5

Субсидии

50 328,8

6 138,7

12,2

Субвенции

195 213,8

113 533,2

58,2

Иные межбюджетные трансферты

964,1

0,0

 

Прочие безвозмездные поступления

256,5

69,4

27,1

Безвозмездные поступления, всего

249 762,4

125 666,1

50,3

 

Структура безвозмездных поступлений районного бюджета за 1 полугодие 2020 года представлена на диаграмме.

 

 

 

Наибольший объем в структуре безвозмездных поступлений – 90,3 % занимают субвенции бюджетам бюджетной системы РФ. Объем полученных субвенций за 1 полугодие 2020 года сложился в сумме 113 533,2 тыс. рублей, что составило 58,2% прогнозных назначений и 108,1 % к соответствующему периоду 2019 года.

Субсидии поступили в районный бюджет в объеме 6138,7 тыс. рублей, или 12,2% годовых прогнозных назначений.

Дотации на поддержку мер по сбалансированности бюджетов поступили в районный бюджет в размере 197,5 % годового прогноза, или 5924,9 тыс. рублей.

Кассовое исполнение прочих межбюджетных трансфертов сложилось в сумме 69,4 тыс. рублей, что составляет 27,1% годовых назначений и на 93,7 тыс. рублей ниже уровня 1 полугодия 2019 года. Снижение показателя связано с уменьшением безвозмездных поступлений от граждан по причине закрытия МКОУ ДОУ «Яшкульская школа искусств им. Сирохи» на карантин в связи с пандемией COVID19.

                                                                                                

  1. III.Анализ исполнения расходной части бюджета Яшкульского РМО РК

За 1 полугодие 2020 года расходы бюджета Яшкульского РМО РК составили 174929,7 тыс. рублей или 45,4 % от плановых назначений в сумме 385689,6 тыс. рублей.

За 1 полугодие 2020 года на социальную сферу было направлено 144246,6 тыс. рублей, что составляет 82,5% от общего исполнения бюджета за полугодие:

раздел 07 «Образование» - 137 058,7тыс. рублей;

раздел 08 «Культура, кинематография» - 4 368,5тыс. рублей;

раздел 10 «Социальная политика» - 2 757,8тыс. рублей;

раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 61,6 тыс. рублей.

 

Однако в сравнением с аналогичным периодом прошлого года расходы на социальную сферу снизились на 1042,2 тыс. руб. в связи с закрытием учреждений на карантин и отменой мероприятий.

Таблица 4

Анализ исполнения бюджета по функциональной структуре расходов, тыс. руб.

Раздел

Наименование показателя

2019г.

План 2020г.

Исполнение 2020г.

Уд. вес, %

%исполн.

отклонение 2020-2019

0100

Общегосударственные вопросы

10 662,7

25 556,3

11 965,9

6,8

46,8

1 303,2

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

549,8

2 162,7

1 329,9

0,8

61,5

780,1

0400

Национальная экономика

2 953,5

19 292,7

5 068,2

2,9

26,3

2 114,7

0500

Жилищно- коммунальное хозяйство

0,0

16 880,7

2 530,8

1,4

15,0

2 530,8

0700

Образование

137 893,2

280 574,8

137 058,7

78,4

48,8

-834,5

0800

Культура, кинематография

4 356,8

8 943,0

4 368,5

2,5

48,8

11,7

1000

Социальная политика

2 996,1

7 452,0

2 757,8

1,6

37,0

-238,3

1100

Физическая культура и спорт

42,7

150,0

61,6

0,0

41,1

18,9

1300

Обслуживание государственного и муниципального долга

0,0

5,0

0,4

0,0

8,0

0,4

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований

4 619,9

24 672,4

9 787,9

5,6

39,7

5 168,0

Всего расходов

164 074,7

385 689,6

174 929,7

100,0

45,4

10 855,0

                                                                            

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 1 полугодие 2020 года кассовое исполнение составило 11965,9 тыс. рублей или 46,8% от утвержденных сводной бюджетной росписью ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов районного бюджета составила 6,8%. К соответствующему периоду 2019 года расходы увеличились на 1303,2 тыс. рублей.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы районного бюджета за 1 полугодие 2020 года составили 1 329,9 тыс. рублей, или 61,5 % объема расходов, предусмотренных бюджетной росписью на 2020 год по данному разделу. К аналогичному периоду 2019 года расходы увеличились в 2,4 раза.

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены в объеме 5068,2 тыс. рублей, что соответствует 26,3 % утвержденных объемов. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 2,9 %. В целом по разделу отмечено рост объема расходов к аналогичному периоду 2019 года на 2114,7 тыс. руб.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы районного бюджета за 1 полугодие 2020 года составили 2 530,8 тыс. руб.

По разделу 0700 «Образование» расходы бюджета за 1 полугодие 2020 года составили 137058,7 тыс. рублей, или 48,8 % объема расходов, предусмотренного бюджетной росписью на 2020 год. Доля в общей структуре расходов районного бюджета составила 78,4%. К аналогичному периоду 2019 года расходы снизились на 834,5 тыс. рублей.

По разделу 0800 «Культура, кинематография» на 2020 год расходы районного бюджета утверждены бюджетной росписью в объеме 8943 тыс. рублей. Исполнение расходов 4368,5 тыс. рублей, или 48,8%. В общем объеме бюджета доля расходов по разделу составила 1,6 %.

По разделу 1000 «Социальная политика» расходы районного бюджета в отчетном периоде исполнены в сумме 2757,8 тыс. рублей, или 37 % утвержденных бюджетных ассигнований. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов местного бюджета составила 1,6 %, соответствующему периоду 2019 года расходы снизились на 238,3 тыс. руб..

         По разделу 1100«Физическая культура и спорт» за 1 полугодие 2020 года исполнены в сумме 61,6 тыс. рублей, или 41,1 % утвержденных бюджетных ассигнований. К аналогичному периоду 2019 года увеличение расходов составило 18,9 тыс. руб.

По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 1 полугодии 2020 года расходы составили 0,4 тыс. рублей, что соответствует 8 % плановых назначений.

По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» за 1 полугодие 2020 года бюджетные расходы исполнены в объеме 9787,9 тыс. рублей, или 39,7 % годового объема утвержденных расходов. Доля расходов в структуре районного бюджета составляет 5,6%. Объем межбюджетных трансфертов к аналогичному периоду прошлого года увеличился в 2,1 раза, в связи с погашением кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда.

IV.    Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Яшкульского РМО РК

В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2020 года сложился дефицит в сумме 105,2 тыс. рублей.

В отчетном периоде источники внутреннего финансирования дефицита районного бюджета включают:

сальдо между бюджетными других бюджетов бюджетной системы РФ;

изменение остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета.

 

Выводы:

1. Аналитическая записка о ходе исполнения бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия подготовлена по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения районного бюджета в 2020 году, отчетности об исполнении районного бюджета за 1 полугодие 2020 года.

2. Бюджет Яшкульского РМО РК за 1 полугодие 2020 года исполнен:

по доходам в объеме 174824,5 тыс. рублей или 48,5% к утвержденным назначениям,

по расходам в объеме 174929,7 тыс. рублей или на 47,3%,

дефицит бюджета составил 105,2 тыс. рублей.

3. Отчёт об исполнении бюджета Яшкульского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2020 года в представленном виде может быть признан достоверным и соответствует нормам действующего бюджетного законодательств.

4. Итоги исполнения бюджета Яшкульского муниципального района за 1 полугодие 2020 года показывают, что бюджетная политика Яшкульского РМО РК соответствует целям социально-экономического развития: 82,5% бюджета направлено на решение социально-значимых мероприятий. Представленный проект не содержит коррупциогенных факторов.

Старший инспектор

Контрольно-счетной палаты

Яшкульского РМО РК                                                               А.А Доржиева

 

  • 8e7d2372.jpg
  • 90aa4ae8.jpg
  • 0308 004.jpg
  • bh5apftfdi8.jpg
  • dyKE1TRrwzg.jpg
  • IMG_1677.jpg
  • IMG_1797.jpg
  • o0fxy5ctwyy.jpg
  • O0fxy5cTWyY.jpg
  • OWDqoGswhwE.jpg
  • pict0014.jpg
  • _korabli-i-pustynya.jpg
  • сайгак.jpg
  • ягненок.jpg

статистика

COVID-19

banner